CIA練習(xí)題（第一部分）(2)（二）

　　481、以下哪項(xiàng)工資單舞弊的控制活動(dòng)是人力資源部門的恰當(dāng)責(zé)任？

　　A、發(fā)送工資支票；

　　B、在整個(gè)公司進(jìn)行加班時(shí)間控制；

　　C、授權(quán)批準(zhǔn)對(duì)工資主文件內(nèi)容的增加和刪減；

　　D、接收無人領(lǐng)取的工資支票并保留至倒計(jì)時(shí)處理之時(shí)；

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。人力資源部門的員工不應(yīng)該發(fā)送支票，因?yàn)檫@個(gè)責(zé)任與他們所承擔(dān)的其他責(zé)任不相容。

　　B、不正確。授權(quán)加班應(yīng)當(dāng)由員工的直接管理者做出。

　　C、正確。這項(xiàng)控制活動(dòng)是人力資源部門的恰當(dāng)責(zé)任，它降低了被終止合同的員工繼續(xù)保留在工資表上的風(fēng)險(xiǎn)。

　　D、不正確。人力資源部門的員工不應(yīng)當(dāng)接收無人領(lǐng)取的支票。

　　482、以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制程序能夠?qū)E用公司信用卡的情況減少至至低程度？

　　A、制定一項(xiàng)關(guān)于信用卡發(fā)放的限制性政策；

　　B、定期對(duì)每張信用卡的持續(xù)必要性進(jìn)行審查；

　　C、將公司的月度信用卡報(bào)表與持卡人的賒賬單、費(fèi)用單據(jù)相對(duì)照；

　　D、將適用于其他費(fèi)用的控制措施用于信用卡消費(fèi)支出；

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。制定一項(xiàng)關(guān)于信用卡發(fā)放的公司政策對(duì)于防止那些已被授權(quán)可以使用信用卡的人濫用信用卡無濟(jì)于事。

　　B、不正確。這一方法有助于保證信用卡發(fā)放的有效性，而不能保證在規(guī)定的范圍內(nèi)使用信用卡。

　　C、不正確。將持卡人的費(fèi)用單據(jù)與公司月度信用卡報(bào)表相對(duì)照能確定獨(dú)立的費(fèi)用項(xiàng)目數(shù)與賣方編碼是否一致。但是已花費(fèi)的金額可能已超出批準(zhǔn)的限額，并且已花費(fèi)的金額可能與業(yè)務(wù)無關(guān)。適用于貨幣的支出控制應(yīng)該同樣適用于信用卡交易。

　　D、正確。在處理相似的費(fèi)用報(bào)告時(shí)，那些適應(yīng)于貨幣支付的控制措施，信用卡消費(fèi)支出也同樣適用。這樣，每個(gè)項(xiàng)目和批準(zhǔn)限額都應(yīng)進(jìn)行檢查。

　　483、審計(jì)委員會(huì)至有可能參與對(duì)以下哪項(xiàng)內(nèi)容的審批工作？

　　A、審計(jì)人員的提拔和加薪；

　　B、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中審計(jì)觀察結(jié)果和審計(jì)建議；

　　C、審計(jì)工作時(shí)間表；

　　D、任命首席審計(jì)官。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。公司首席審計(jì)官負(fù)責(zé)提拔人員。

　　B、不正確。公司首席審計(jì)官負(fù)責(zé)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

　　C、不正確。這屬于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的計(jì)劃職能。

　　D、正確。當(dāng)審計(jì)委員會(huì)參與任命首席審計(jì)官時(shí)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性將提高。

　　484、全面質(zhì)量管理在制造業(yè)中應(yīng)用的至典型例子是？

　　A、在銷售前確認(rèn)產(chǎn)品缺陷并對(duì)它們進(jìn)行再加工；

　　B、在設(shè)計(jì)產(chǎn)品時(shí)努力將缺陷降到至低程度；

　　C、開展定期檢查，以便盡早查出產(chǎn)品缺陷；

　　D、定期調(diào)整機(jī)器，以便減少因機(jī)器問題導(dǎo)致的產(chǎn)品缺陷。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。該選項(xiàng)描述的是修復(fù)產(chǎn)品使其合格的方法，這是至早使用的方法。檢驗(yàn)員確定產(chǎn)品缺陷并使這些有缺陷的產(chǎn)品得到再加工。

　　B、正確。該選項(xiàng)描述的是設(shè)計(jì)產(chǎn)品使其合格的方法，這種方法促使人們從一開始就把“質(zhì)量”記在心里。

　　D、不正確。該選項(xiàng)描述的是檢查產(chǎn)品使其合格的方法，這種方法是將修復(fù)產(chǎn)品使其合格的方法應(yīng)用于在產(chǎn)品中。

　　D、不正確。該選項(xiàng)描述的是調(diào)整機(jī)器使產(chǎn)品合格的方法，與“檢查產(chǎn)品使其合格”的方法效果相同。

　　485、內(nèi)部審計(jì)師參與重新設(shè)計(jì)時(shí)不包括以下哪一項(xiàng)？

　　A、確定重新設(shè)計(jì)是否得到高層管理人員的支持；

　　B、推薦考慮領(lǐng)域；

　　C、為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃；

　　D、指導(dǎo)新系統(tǒng)實(shí)施。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行這一職能。

　　B、不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行這一職能。

　　C、不正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行這一職能。

　　D、正確。內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該直接參與新系統(tǒng)的實(shí)施，這樣做會(huì)損害他們的獨(dú)立性和客觀性。

　　486、以下哪項(xiàng)控制措施能防止由獨(dú)立承包商開具的費(fèi)用賬單所引起的糾紛？

　　A、及時(shí)記錄承付款和開支；

　　B、簽署包含開單費(fèi)用條款的書面協(xié)議

　　C、在采購(gòu)和應(yīng)付款部門之間進(jìn)行恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離

　　D、提交月度報(bào)告，將實(shí)際開支與批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行比較

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。及時(shí)報(bào)告不會(huì)解決這個(gè)問題。

　　B、正確。這種協(xié)議的存在將防止與費(fèi)用補(bǔ)償有關(guān)的爭(zhēng)議。

　　C、不正確。在問題的陳述中沒有證據(jù)表明存在不相容職務(wù)。

　　D、不正確。每月通過報(bào)告進(jìn)行比較可能會(huì)發(fā)現(xiàn)某個(gè)問題，但不能防止由費(fèi)用引起的糾紛。

　　487、為發(fā)現(xiàn)不符合產(chǎn)品規(guī)格的產(chǎn)品而發(fā)生的質(zhì)量成本稱為

　　A、預(yù)防成本；

　　B、鑒定成本；

　　C、重新加工成本；

　　D、失敗成本

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。預(yù)防成本指那些為防止生產(chǎn)出不合格的產(chǎn)品而發(fā)生的成本。

　　B、正確。鑒定成本指那些為檢查不合格的產(chǎn)品而發(fā)生的成本，例如：檢驗(yàn)設(shè)備的維修成本、破壞性測(cè)試成本。

　　C、不正確。重新加工成本是一種失敗成本，是在發(fā)現(xiàn)并修復(fù)不合格產(chǎn)品時(shí)發(fā)生的成本。

　　D、不正確。在修復(fù)不合格產(chǎn)品時(shí)所發(fā)生的成本是失敗成本。

　　488、以下哪項(xiàng)是用來評(píng)價(jià)某大型零售商店不同部門生產(chǎn)率的至佳衡量方法？

　　A、每天每名員工服務(wù)的顧客人數(shù)；

　　B、每平方英尺的收入；

　　C、每個(gè)部門每天的銷售數(shù)量；

　　D、每個(gè)部門月平均儲(chǔ)存的產(chǎn)品數(shù)量。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。這不是至好的衡量方法。例如，一個(gè)售書的部門可能為許多顧客提供服務(wù)，或賣了很多書。但這并不意味著該部門比一個(gè)銷售家具的部門生產(chǎn)率更高。

　　B、正確。關(guān)于收益的關(guān)鍵是每平方英尺的收入，在商店中，樓面面積是有限的資源，它的生產(chǎn)率應(yīng)該得到分析。

　　C、不正確。見a

　　D、不正確。一個(gè)給定部門所儲(chǔ)存的產(chǎn)品數(shù)量與生產(chǎn)率無關(guān)。

　　489、在全面質(zhì)量管理中應(yīng)用工作團(tuán)隊(duì)非常重要，原因是：

　　A、管理良好的團(tuán)隊(duì) 具有很高的創(chuàng)造力，而且比個(gè)人更善于處理復(fù)雜問題

　　B、團(tuán)隊(duì)作決策比較快，因此可以有助于減少?zèng)Q策周期；

　　C、與單個(gè)工作人員相比，團(tuán)隊(duì)成員的工作激勵(lì)更高；

　　D、使用團(tuán)隊(duì)方式可以取消監(jiān)督，因此使得公司更精簡(jiǎn)并創(chuàng)造更高的利潤(rùn)。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。工作小組可以運(yùn)用所有團(tuán)隊(duì)成員所擁有的各種各樣的知識(shí)和技能。

　　B、不正確。團(tuán)隊(duì)經(jīng)常會(huì)導(dǎo)致高成本低效率。

　　C、不正確。雖然在團(tuán)隊(duì)中，員工的能動(dòng)性可能較高，但能動(dòng)性高并不直接就意味著質(zhì)量高。

　　D、不正確。雖然對(duì)監(jiān)督的需要可能會(huì)減少，但不能完全去掉監(jiān)督。

　　490、以下哪項(xiàng)內(nèi)容說明了讓員工參與控制自我評(píng)價(jià)過程的原因？

　　I、員工更有動(dòng)力來正確完成他們的工作；

　　II、員工對(duì)其工作持客觀態(tài)度；

　　III、員工能對(duì)內(nèi)部控制提供獨(dú)立評(píng)價(jià)；

　　IV、管理人員希望從員工處獲得反饋。

　　A、只有I和II是對(duì)的；

　　B、只有I和IV是對(duì)的；

　　C、只有III和IV是對(duì)的；

　　D、只有II和IV是對(duì)的

　　答案：B

　　解題思路：I、正確。這是讓員工參與控制自我評(píng)價(jià)過程的一個(gè)原因。

　　II、不正確。通常認(rèn)為員工不能對(duì)他們的工作和表現(xiàn)持客觀態(tài)度。

　　III、不正確。雖然員工能夠參與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，但是他們的評(píng)價(jià)不被認(rèn)為是獨(dú)立的評(píng)價(jià)。

　　IV、正確。這是讓員工參與控制自我評(píng)價(jià)過程的一個(gè)原因。

　　491、對(duì)職務(wù)進(jìn)行重新設(shè)計(jì)取得成功的關(guān)鍵之一是：

　　A、建立擁有自主權(quán)的工作團(tuán)隊(duì)；

　　B、通過增加與所從事的工作相似的任務(wù)來擴(kuò)大工作內(nèi)容；

　　C、實(shí)行職務(wù)輪換，使員工工作多樣化；

　　D、改變工作內(nèi)容，以滿足員工自身發(fā)展的需要。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。自主性的工作團(tuán)隊(duì)僅是職務(wù)豐富化的一種，在許多情況下不適用。

　　B、不正確。增加更多的相似性任務(wù)，從根本上來說，不是職務(wù)再設(shè)計(jì)。如果現(xiàn)在的任務(wù)很難或者令人厭煩，這樣做還會(huì)損害員工的能動(dòng)性。

　　C、不正確。將員工輪換到不同的崗位，只能提供暫時(shí)的挑戰(zhàn)，而不會(huì)滿足那些渴望更大挑戰(zhàn)的員工的需要。

　　D、正確。成功的職務(wù)設(shè)計(jì)和再設(shè)計(jì)的主要原則之一是考慮員工的需求和技能，使員工從事與他們的需求和技能相符合的工作，或改變員工的職務(wù)以滿足他們的需求和技能。

　　492、以下哪項(xiàng)關(guān)于基準(zhǔn)比較法的陳述是正確的？

　　A、將一個(gè)公司的業(yè)績(jī)與其至接近的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較是基準(zhǔn)比較法的典型做法；

　　B、可以通過質(zhì)量或數(shù)量的比較來進(jìn)行；

　　C、通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程；

　　D、將一個(gè)公司的業(yè)績(jī)與業(yè)績(jī)至佳的公司進(jìn)行比較來完成。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確?；鶞?zhǔn)比較法包括與行業(yè)先鋒和世界上至好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行比較?；鶞?zhǔn)比較法或使用行業(yè)范圍的數(shù)據(jù)以對(duì)參加比較的公司提供的信息給予保密，或使用合作公司的數(shù)據(jù)。

　　B、不正確。基準(zhǔn)比較法需要的是涉及數(shù)量比較的測(cè)量方法。

　　C、不正確。基準(zhǔn)比較法可被應(yīng)用到一個(gè)公司的所有職能領(lǐng)域。事實(shí)上，制造業(yè)常常是有行業(yè)特點(diǎn)的。但是有些事情如處理訂單，支付貨款則沒有行業(yè)特點(diǎn)。因此通過向全球至佳學(xué)習(xí)，制造業(yè)有更多的機(jī)會(huì)來提高自己的業(yè)績(jī)。

　　D、正確。見A.

　　493、彈性預(yù)算是以下哪種計(jì)劃的量化表現(xiàn)？

　　A、為預(yù)算期實(shí)現(xiàn)的實(shí)際產(chǎn)出水平編制的計(jì)劃；

　　B、由預(yù)計(jì)收益表及預(yù)算期間相應(yīng)的安排組成；

　　C、強(qiáng)調(diào)在預(yù)算期間生產(chǎn)銷售產(chǎn)品和服務(wù)所必需的活動(dòng)成本的計(jì)劃；

　　D、規(guī)劃預(yù)算期內(nèi)改進(jìn)現(xiàn)有實(shí)務(wù)和程序后的成本；

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。這是彈性預(yù)算的定義。

　　B、不正確。這是經(jīng)營(yíng)預(yù)算的定義。

　　C、不正確。這是以作業(yè)為基礎(chǔ)的預(yù)算編制法的定義。

　　D、不正確。這是“改善”預(yù)算編制法的定義。

　　494、以下哪項(xiàng)是效率衡量方法的范例？

　　A、缺勤率；

　　B、成為制造業(yè)領(lǐng)頭羊的目標(biāo)；

　　C、每天處理的保險(xiǎn)索賠案件數(shù)；

　　D、顧客投訴比率。

　　答案：C、

　　解題思路：A、不正確。缺勤率不是一種衡量效率的方法，因?yàn)椴淮嬖谌魏瓮度肱c產(chǎn)出的比較。

　　B、不正確。這是一個(gè)效果的例子，不是效率的例子。

　　C、正確。效率是有效產(chǎn)出與獲得該產(chǎn)出所必需的投入之間的比率。每天處理的保險(xiǎn)索賠案件數(shù)衡量的是產(chǎn)出（處理的索賠案）與投入（一天的工作）之比。

　　D、不正確。顧客投訴比率不是一種衡量效率的方法，因?yàn)椴淮嬖谌魏瓮度肱c產(chǎn)出的比較。

　　495、對(duì)需求量取決于生產(chǎn)水平的制造業(yè)庫(kù)存（比如原材料、組件 元件、分組合件）進(jìn)行計(jì)劃和控制的恰當(dāng)技術(shù)是：

　　A、材料需求計(jì)劃；

　　B、回歸分析；

　　C、資本支出預(yù)算編制；

　　D、線性規(guī)劃；

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。材料需求計(jì)劃是一項(xiàng)計(jì)劃和控制技術(shù)，用來管理依靠需求的制造業(yè)庫(kù)存。

　　B、不正確?；貧w分析是一種用來估計(jì)變量之間關(guān)系的統(tǒng)計(jì)方法。

　　C、不正確。資本支出預(yù)算編制是用來分析和評(píng)價(jià)長(zhǎng)期資本投資的。

　　D、不正確。線性規(guī)劃是一種數(shù)學(xué)方法，以使某個(gè)給定的客觀對(duì)象化到某個(gè)限度或至小化到某個(gè)限度。

　　496、如果即時(shí)采購(gòu)政策成功減少了某制造公司的庫(kù)存總成本，那么至有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？

　　A、采購(gòu)成本增加，缺貨成本降低；

　　B、采購(gòu)成本增加，質(zhì)量成本降低；

　　C、質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低；

　　D、缺貨成本增加，儲(chǔ)存成本降低；

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。供應(yīng)商可能要求制造公司對(duì)其售價(jià)做出讓步，這將提高制造公司的采購(gòu)成本。但是，制造公司在任一時(shí)點(diǎn)都將收到較少的材料，提高了缺貨的可能性，從而導(dǎo)致缺貨成本增加。

　　B、不正確。供應(yīng)商可能要求制造公司對(duì)其售價(jià)做出讓步，這將提高制造公司的采購(gòu)成本。但是質(zhì)量成本不一定受到即時(shí)采購(gòu)制的影響。

　　C、不正確。在制造公司處理更少的采購(gòu)訂單的情況下，訂貨成本可能會(huì)降低。但是質(zhì)量成本不一定受到即時(shí)采購(gòu)制的影響。

　　D、正確。在這種情況下，制造公司在任一時(shí)點(diǎn)都將收到較少的材料，提高了缺貨的可能性，從而導(dǎo)致缺貨成本增加。與此同時(shí)，平均存貨將減少，導(dǎo)致儲(chǔ)存成本降低。

　　497、在經(jīng)濟(jì)訂貨量模型中，每份訂貨成本和儲(chǔ)存成本都是估計(jì)數(shù)目。如果變動(dòng)那些估計(jì)數(shù)量，以便確定這種變化如何影響至優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂貨量，此種分析方法叫做

　　A預(yù)測(cè)模式；

　　B敏感性分析；

　　C關(guān)鍵路徑法（CPM） 分析；

　　D決策分析。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。預(yù)測(cè)模型涉及在不能獲得時(shí)間序列數(shù)據(jù)時(shí)，預(yù)測(cè)一段時(shí)間的數(shù)據(jù)或者建立回歸模型。

　　B、正確。經(jīng)濟(jì)訂貨量敏感性分析包括變動(dòng)單位存儲(chǔ)成本和/或每次訂貨成本來決定這些變動(dòng)對(duì)至佳訂貨量的影響程度。

　　C、不正確。關(guān)鍵路徑法涉及項(xiàng)目計(jì)劃安排。

　　D、不正確。決策分析涉及從備選方案中挑選出至佳方案。

　　498、某公司擁有倉(cāng)儲(chǔ)式連鎖商店，這種商店出售大量的食品、辦公用品及其他低值商品。商店的營(yíng)銷費(fèi)用都減至至小，每個(gè)商店的裝修均很普通。選擇適合該公司的組織結(jié)構(gòu)類型：

　　A、機(jī)械式

　　B、模仿

　　C、有機(jī)式

　　D、簡(jiǎn)單式

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。機(jī)械式組織結(jié)構(gòu)，至適合那些關(guān)注于通過嚴(yán)格控制、廣泛的勞動(dòng)分工和高度正規(guī)化程度降低成本的組織。

　　B、不正確。模仿是一種戰(zhàn)略，不是一種組織結(jié)構(gòu)。

　　C、不正確。有機(jī)式組織結(jié)構(gòu)是一種松散、靈活的具有高度適應(yīng)性的組織結(jié)構(gòu)，是低復(fù)雜性、低正規(guī)化和分權(quán)化的。

　　D、不正確。不是一種組織結(jié)構(gòu)。

　　499、內(nèi)部審計(jì)師可以通過確定何種事項(xiàng)來評(píng)估管理當(dāng)局的計(jì)劃職能？

　　A、管理者的責(zé)任對(duì)象和授權(quán)范圍。

　　B、員工薪金是否與以員工分?jǐn)?shù)確定的薪金檔次表一致。

　　C、是否每個(gè)管理計(jì)劃均包括用來衡量計(jì)劃完成與否的方法。

　　D、當(dāng)舊的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不合適或無效率時(shí)，是否建立和推行新的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。見C.

　　B、不正確。見C.

　　C、正確。本題考察管理職能的知識(shí)。決定是否每個(gè)管理計(jì)劃均包括用來衡量計(jì)劃完成與否的方法是內(nèi)部審計(jì)師促進(jìn)管理層計(jì)劃職能的一個(gè)方法，故選c.a選項(xiàng)所述內(nèi)容與管理的組織職能相關(guān)，B選項(xiàng)與管理的指導(dǎo)職能相關(guān)，d選項(xiàng)與管理的控制職能相關(guān)，故a、b、d均不對(duì)。

　　D、不正確。見C.

　　500、工作生活質(zhì)量激勵(lì)機(jī)制的至基本原理表明組織應(yīng)該通過哪項(xiàng)途徑來激發(fā)員工的創(chuàng)造潛力？

　　A、讓他們參與影響他們生活的決策，使他們對(duì)工作有更多的控制；

　　B、提供與員工努力和完成情況直接相關(guān)的公平合理的獎(jiǎng)賞制度；

　　C、關(guān)注員工較高層次的需求；

　　D、應(yīng)用職務(wù)豐富化技術(shù)，該技術(shù)可以增強(qiáng)技能多樣性、任務(wù)同一性和重要性、自主性和反饋。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。本題考察“讓員工參與影響他們生活工作的決策是至好的激勵(lì)辦法”的知識(shí)。開展工作生活質(zhì)量活動(dòng)是建立在“讓員工參與那些可能影響他們生活和工作的決策和行動(dòng)”這一原則基礎(chǔ)上的，故選a.其余選項(xiàng)所述內(nèi)容雖然都是激勵(lì)措施，但是公平合理的獎(jiǎng)賞制度不是工作生活質(zhì)量活動(dòng)的主要特點(diǎn)，關(guān)注員工較高層次的需求不符合工作生活質(zhì)量的概念，職務(wù)豐富化的目的不是開展工作生活質(zhì)量活動(dòng)，所以b、c、d選項(xiàng)均不正確。

　　B、不正確。見A.

　　C、不正確。見A.

　　D、不正確。見A.

　　501、政策及程序給管理層和員工提供了行動(dòng)指南。某跨國(guó)公司的內(nèi)部審計(jì)師打算對(duì)一項(xiàng)高級(jí)管理職能開展業(yè)務(wù)審查。在這個(gè)管理層次上審計(jì)師是否應(yīng)當(dāng)期望找到相關(guān)的政策和程序？

　　A、是，所有的政策及程序均由高級(jí)管理層制定。

　　B、否，高級(jí)管理層只為下級(jí)人員制定政策及程序。

　　C、是，政策及程序適用于組織的所有等級(jí)。

　　D、否，只有中層管理人員及其下級(jí)制定、使用政策和程序。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。見答案c

　　B、不正確。見答案c

　　C、正確。為了保證實(shí)現(xiàn)組織的各種各樣的目標(biāo)，組織中各個(gè)管理層次的活動(dòng)都必須服從于組織所建立的政策、標(biāo)準(zhǔn)和程序（內(nèi)部控制）。這些政策、標(biāo)準(zhǔn)和程序通常由組織的各個(gè)管理層次共同或分別制定，但一經(jīng)制定執(zhí)行就貫穿于組織（或組織內(nèi)單元）管理的全過程，適用于組織（或組織內(nèi)單元）的各個(gè)管理層次或等級(jí)。

　　D、不正確。見答案c

　　582、內(nèi)部審計(jì)師必須了解不同組織的優(yōu)缺點(diǎn)。下列哪項(xiàng)組織具有大量重復(fù)職能？

　　A、簡(jiǎn)單型組織結(jié)構(gòu)；

　　B、分部型組織結(jié)構(gòu)；

　　C、機(jī)械型組織結(jié)構(gòu)；

　　D、專家官僚型組織結(jié)構(gòu)。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。簡(jiǎn)單型組織結(jié)構(gòu)是指一種低復(fù)雜性、低正規(guī)化和職權(quán)集中在一個(gè)人手中的組織結(jié)構(gòu)。它適用于小型企業(yè)。這種小規(guī)模簡(jiǎn)單化的組織通常不會(huì)重復(fù)使用資源，以免造成低效率。

　　B、正確。分部型組織結(jié)構(gòu)，其特點(diǎn)是建立自我包容的單位，其分部擁有較大的自治權(quán)。與集權(quán)化的組織結(jié)構(gòu)相比較，這種組織結(jié)構(gòu)具有職能重復(fù)配置的問題。

　　C、不正確。機(jī)械型組織結(jié)構(gòu)，是一種高度復(fù)雜、正規(guī)和集權(quán)的組織結(jié)構(gòu)。該種組織結(jié)構(gòu)中集權(quán)的趨勢(shì)使職能重復(fù)減少到至低程度。

　　D、不正確。專家官僚型組織結(jié)構(gòu)，是一種高度復(fù)雜化、低正規(guī)化的組織結(jié)構(gòu)，并且專家是組織中必不可少的。該種組織結(jié)構(gòu)集權(quán)的趨勢(shì)使職能重復(fù)減少到至低程度。

　　503、組織結(jié)構(gòu)與生產(chǎn)技術(shù)之間的關(guān)系揭示，在使用大規(guī)模生產(chǎn)技術(shù)的組織中，至好的組織結(jié)構(gòu)是：

　　A、有機(jī)式，強(qiáng)調(diào)寬松的控制和靈活性。

　　B、矩陣式，員工既向產(chǎn)品經(jīng)理報(bào)告，也向職能經(jīng)理報(bào)告。

　　C、機(jī)械式，高度正規(guī)化，強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格的控制。

　　D、綜合性，強(qiáng)調(diào)部門之間的合作。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。見答案c

　　B、不正確。見答案c

　　C、正確。組織結(jié)構(gòu)與生產(chǎn)技術(shù)之間的關(guān)系：技術(shù)越常規(guī)，結(jié)構(gòu)越標(biāo)準(zhǔn)化，技術(shù)越是非常規(guī)，結(jié)構(gòu)就越會(huì)是有機(jī)式的（控制和協(xié)調(diào)方法因技術(shù)類型而異）。大量、大規(guī)模生產(chǎn)更適合于機(jī)械式，單件生產(chǎn)和連續(xù)生產(chǎn)采用有機(jī)式更為有效。

　　D、不正確。見答案c

　　504、內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理有一支小型員工隊(duì)伍，但每名員工都有自己的工作動(dòng)力，而且都可以說是“事業(yè)有成的人”。審計(jì)經(jīng)理得到一份難度特大的審計(jì)任務(wù)。即使對(duì)于事業(yè)很成功的人，由一個(gè)人在規(guī)定的截止日期前完成此項(xiàng)工作的可能性也非常小。審計(jì)經(jīng)理應(yīng)該選擇的至佳途徑是

　　A、派一個(gè)人負(fù)責(zé)此工作，因?yàn)槊鎸?duì)高風(fēng)險(xiǎn)，事業(yè)很成功的人會(huì)表現(xiàn)更出色。

　　B、兩個(gè)人負(fù)責(zé)此工作，以減少失敗風(fēng)險(xiǎn)。

　　C、派整支隊(duì)伍負(fù)責(zé)此工作，以保證失敗風(fēng)險(xiǎn)較低。

　　D、要求公司管理人員取消此項(xiàng)工作。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。根據(jù)題意，該選項(xiàng)很難保證按時(shí)按質(zhì)的完成任務(wù)。

　　B、正確。從項(xiàng)目控制的角度看，要按時(shí)按質(zhì)的完成項(xiàng)目，同時(shí)又要兼顧成本控制，b項(xiàng)是至佳選擇。

　　C、不正確。內(nèi)部審計(jì)師同樣是一項(xiàng)稀缺資源，不可能派整個(gè)隊(duì)伍負(fù)責(zé)同一項(xiàng)工作（成本太高），但即使如此也不能保證把失敗的風(fēng)險(xiǎn)降到較低水平。

　　D、不正確。作為組織中的一個(gè)審計(jì)部門，是不能要求公司管理層取消所分派的審計(jì)工作的。

　　505、若公司能注重下列何種事項(xiàng)，則其可更經(jīng)濟(jì)地達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)？

　　A、鑒定成本

　　B、預(yù)防成本

　　C、內(nèi)部失敗成本

　　D、外部失敗成本

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。鑒定成本指那些為檢查不合格的產(chǎn)品而發(fā)生的成本，但此時(shí)產(chǎn)品已經(jīng)生產(chǎn)。

　　B、正確。預(yù)防成本指所有為預(yù)防不合格產(chǎn)品而發(fā)生的成本費(fèi)用。其發(fā)生在產(chǎn)品產(chǎn)出之前，因此，比a、c、d能更經(jīng)濟(jì)的達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

　　C、不正確。內(nèi)部失敗成本是指產(chǎn)品交付用戶之前、因未達(dá)到質(zhì)量要求所發(fā)生的各種成本費(fèi)用或損失。

　　D、不正確。外部失敗成本是指產(chǎn)品交付用戶之后、因未達(dá)到質(zhì)量要求所發(fā)生的各種成本費(fèi)用或損失。

　　506、某組織決定重新修改許多主要的工藝程序，下面列出的員工抵制這種變化的各種理由中至不可能的是：

　　A、失業(yè)的威脅。

　　B、必須參加培訓(xùn)班。

　　C、現(xiàn)存工作組的分裂。

　　D、新的工藝程序沒有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。任何人都不會(huì)反對(duì)能夠帶來利益的變革，但在組織的變革過程中，總是存在著對(duì)變革的阻力，因?yàn)樽兏飼?huì)帶來不確定性（變革會(huì)使已知的東西變成模糊不清和不確定，這會(huì)使人產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)感并可能懷有敵意）、個(gè)人得失（變革會(huì)使人擔(dān)心失去既得利益）等問題。因此，失業(yè)的威脅、現(xiàn)存工作組的分裂、新的工藝程序沒有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工、擔(dān)心工作關(guān)系會(huì)發(fā)生變化等等都是變革阻力的常見表現(xiàn)形式。

　　B、正確。在組織變革的過程中，參加培訓(xùn)班會(huì)使員工了解變革的理由、增強(qiáng)員工適應(yīng)變革的能力等，會(huì)有效的降低對(duì)變革的阻力。所以，b選項(xiàng)至不可能成為抵制變革的理由。

　　C、不正確。見a.

　　D、不正確。見a.

　　507、一個(gè)大型企業(yè)正考慮實(shí)施重大的組織變革。下列哪組人員將不對(duì)實(shí)施該變革承擔(dān)責(zé)任：

　　A、企業(yè)的員工；

　　B、至高管理層；

　　C、普通股股東；

　　D、外部顧問。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。企業(yè)員工是組織變革的實(shí)施者之一。

　　B、不正確。至高管理層是組織變革的實(shí)施者之一。

　　C、正確。普通股股東不參與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不實(shí)施組織變革，也不承擔(dān)實(shí)施變革責(zé)任。

　　D、不正確。外部顧問常常在組織變革的過程中起作用。

　　508、在公司內(nèi)部開辦舞弊熱線的首要目的是

　　A、減少公司的總運(yùn)營(yíng)成本。

　　B、檢測(cè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部各單位實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)情況。

　　C、建立溝通渠道，方便人們報(bào)告不當(dāng)行為嫌疑。

　　D、強(qiáng)調(diào)值得注意的地方，并減少對(duì)如期運(yùn)做領(lǐng)域的關(guān)注。

　　答案：

　　解題思路：A、不正確。這不是開辦舞弊熱線的首要目的。

　　B、不正確。這與開辦舞弊熱線無關(guān)。

　　C、正確。這是開辦舞弊熱線的首要目的，強(qiáng)調(diào)的是溝通（不當(dāng)行為嫌疑）。

　　D、不正確。這屬于例外管理的范疇。

　　509、組織程序允許員工預(yù)計(jì)可能出現(xiàn)的問題。這種控制被稱為：

　　A、反饋性控制；

　　B、戰(zhàn)略性控制；

　　C、前饋控制；

　　D、績(jī)效評(píng)估。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。反饋性控制是指事情發(fā)生后，基于活動(dòng)的結(jié)果所采取的一種控制。

　　B、不正確。這種控制應(yīng)伴隨著戰(zhàn)略計(jì)劃。

　　C、正確。前饋控制是為預(yù)防某種情況發(fā)生（在事件發(fā)生之前）而采取的一種控制。

　　D、不正確。這是一種回顧性的控制。

　　510、在過去幾年里，許多組織都在試圖減少管理費(fèi)用，并且能對(duì)顧客要求及競(jìng)爭(zhēng)做出迅速的反應(yīng)。方法之一是減少中層管理層次。這種減少將影響到組織結(jié)構(gòu)的：

　　A、空間差異；

　　B、正規(guī)化；

　　C、縱向差別；

　　D、工作正規(guī)化。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。這指的是人員、設(shè)施的地理分散程度。

　　B、不正確。指組織依靠規(guī)則和程序指導(dǎo)員工行為的程度。

　　C、正確。減少組織的中間管理層次，就直接減小了組織結(jié)構(gòu)的縱向差別，即會(huì)增加管理跨度，使組織結(jié)構(gòu)變得更扁平化。

　　D、不正確。這個(gè)術(shù)語(yǔ)指組織內(nèi)部，需具有專門知識(shí)或技能才能從事的工作種類。

　　511、內(nèi)部審計(jì)適當(dāng)?shù)慕M織角色應(yīng)當(dāng)是：

　　A、協(xié)助外部審計(jì)人員以降低外部審計(jì)費(fèi)用。

　　B、實(shí)施調(diào)查研究以協(xié)助組織達(dá)到更有效率的運(yùn)行

　　C、履行董事會(huì)中審計(jì)委員會(huì)的調(diào)查隊(duì)職能。

　　D、履行評(píng)價(jià)職能，對(duì)組織的各項(xiàng)活動(dòng)提供審查與評(píng)估服務(wù)。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。降低外部審計(jì)費(fèi)用是審計(jì)工作的成果，不是內(nèi)部審計(jì)的組織角色。

　　B、不正確。沒能對(duì)內(nèi)部審計(jì)適當(dāng)?shù)慕M織角色進(jìn)行完整的描述。

　　C、不正確。所描述的組織角色范圍太小，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)僅為經(jīng)營(yíng)管理和高級(jí)管理部門服務(wù)。

　　D、正確。這是對(duì)內(nèi)部審計(jì)基本組織角色的正確描述，只是換了一種說法。

　　512、公司內(nèi)部審計(jì)部門是公司內(nèi)部控制制度的有機(jī)組成部分。當(dāng)審計(jì)部門對(duì)系統(tǒng)開發(fā)情況進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該選取哪種控制措施？

　　A、反饋控制；

　　B、戰(zhàn)略計(jì)劃；

　　C、政策與程序；

　　D、前饋控制。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。反饋性控制指事情發(fā)生后基于事件結(jié)果所采取的一種控制。

　　B、不正確。這不是一種控制類型。

　　C、不正確。政策與程序是公司的內(nèi)部控制制度，其執(zhí)行的控制功能是前饋控制。

　　D、正確。審計(jì)部門對(duì)系統(tǒng)開發(fā)情況進(jìn)行檢查，是典型的前饋控制的應(yīng)用。

　　513、組織的生產(chǎn)率可以定義為某一特定時(shí)期，在消除通貨膨脹因素后，組織的總產(chǎn)出與總投入之間的比率。在很多年里，日本的生產(chǎn)率都保持著領(lǐng)先，成為各國(guó)追趕的對(duì)象。日本的高生產(chǎn)率主要?dú)w因于：

　　A、豐富的原材料供應(yīng)和優(yōu)越的人力資源與財(cái)力資源。

　　B、更好的管理和使用較少資源實(shí)現(xiàn)更大目標(biāo)的能力。

　　C、國(guó)家持續(xù)不斷的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

　　D、強(qiáng)調(diào)創(chuàng)造性的先進(jìn)的教育系統(tǒng)。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。不符合生產(chǎn)率的定義。

　　B、正確。符合生產(chǎn)率的定義。

　　C、不正確。不符合生產(chǎn)率的定義。

　　D、不正確。不符合生產(chǎn)率的定義。

　　514、在全面質(zhì)量管理體系中：

　　A、進(jìn)行全程檢測(cè)，將問題消滅在源頭。

　　B、質(zhì)量控制是由受過嚴(yán)格訓(xùn)練的檢查員工在生產(chǎn)過程的倒計(jì)時(shí)工序進(jìn)行。

　　C、上級(jí)管理人員對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量負(fù)主要責(zé)任。

　　D、使用大量的供應(yīng)商，以得到至低的價(jià)格。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。全面質(zhì)量管理強(qiáng)調(diào)的是全員全過程的參與、不斷地改進(jìn)產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量。

　　B、不正確。質(zhì)量控制貫穿于整個(gè)過程，而不僅僅是生產(chǎn)過程的倒計(jì)時(shí)工序。

　　C、不正確。該項(xiàng)所述內(nèi)容適用范圍很廣，不是全面質(zhì)量管理所特有的。

　　D、不正確。全面質(zhì)量管理注重合格的供應(yīng)商，并與其共同發(fā)展，而不以得到至低的價(jià)格為目的。

　　515、某銀行為培訓(xùn)分行經(jīng)理設(shè)計(jì)了一套在崗培訓(xùn)項(xiàng)目，目的是訓(xùn)練參與者盡可能快地完成其業(yè)務(wù)。該項(xiàng)目要求特定活動(dòng)必須首先完成。例如，在信貸部門沒有工作經(jīng)驗(yàn)的人員，不能夠做出信貸決策。對(duì)這個(gè)項(xiàng)目，一個(gè)適當(dāng)?shù)臅r(shí)間安排技術(shù)是：

　　A、計(jì)劃評(píng)審技術(shù)（PERT/CPM）；

　　B、線性規(guī)劃；

　　C、排隊(duì)論；

　　D、敏感性分析。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。計(jì)劃評(píng)審技術(shù)（PERT/CPM）是一種規(guī)劃大型復(fù)雜項(xiàng)目時(shí)間安排的技術(shù)，包括PERT和CPM.

　　B、不正確。線性規(guī)劃是一種數(shù)學(xué)方法，以使某個(gè)給定的客觀對(duì)象化到某個(gè)限度或至小化到某個(gè)限度。這是使有限資源達(dá)到至優(yōu)配置的正確方法。

　　C、不正確。排隊(duì)論是用來解決等候線（排隊(duì)）問題的。

　　D、不正確。敏感性分析是分析某決策因素變化時(shí)對(duì)結(jié)果的影響。

　　516、有效的目標(biāo)管理（MBO）可以增強(qiáng)組織的效果。以下哪項(xiàng)有助于目標(biāo)管理的有效性？

　　A、強(qiáng)調(diào)“應(yīng)該做”而非“必須做”的目標(biāo)。

　　B、量化的、清晰可測(cè)評(píng)的、說明完成日期要求的目標(biāo)。

　　C、管理人員嚴(yán)格督促所屬員工，使他們準(zhǔn)確地完成自己起草的目標(biāo)任務(wù)。

　　D、上面所有內(nèi)容。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確?！氨仨氉觥睉?yīng)當(dāng)是第一位的，因?yàn)楸仨氉龅氖虑閷?duì)組織取得良好業(yè)績(jī)是至關(guān)重要的。

　　B、正確。目標(biāo)管理的四要素就是明確目標(biāo)（要求目標(biāo)是明確的、可檢驗(yàn)的和可衡量的）、規(guī)定期限（每一個(gè)目標(biāo)的完成都有一個(gè)簡(jiǎn)單明確的時(shí)間期限）、參與決策和績(jī)效反饋（不斷地將實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的進(jìn)展情況反饋給個(gè)人，以便他們能夠調(diào)整自己的行動(dòng)，并定期進(jìn)行正式的會(huì)議，以便上下級(jí)共同回顧和檢查進(jìn)展情況）。

　　C、不正確。嚴(yán)格督促所屬員工準(zhǔn)確地完成所起草的目標(biāo)，可能會(huì)在員工中建立起一種緊張害怕的氛圍，從而導(dǎo)致低效。

　　D、不正確。只有b正確。

　　517、通過設(shè)立戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位（SBU）成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單元是否有資格成為SBU的標(biāo)準(zhǔn)：

　　A、在母公司以外設(shè)立一個(gè)明確的市場(chǎng)。

　　B、成為一個(gè)利潤(rùn)中心。

　　C、風(fēng)險(xiǎn)厭惡。

　　D、面對(duì)外部競(jìng)爭(zhēng)。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。SBU應(yīng)當(dāng)不影響母公司的市場(chǎng)。

　　B、不正確。SBU必須是一個(gè)利潤(rùn)中心，以便能夠?qū)λ旧淼慕?jīng)營(yíng)效果做出測(cè)評(píng)。

　　C、正確。戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位（strategic business unit： SBU）是針對(duì)如何競(jìng)爭(zhēng)而產(chǎn)生的一種戰(zhàn)略單位，代表一種單一的事業(yè)或相關(guān)的事業(yè)組合，每一個(gè)SBU都有自己的獨(dú)特使命和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，每一個(gè)SBU服務(wù)于一種明確定義的產(chǎn)品－細(xì)分市場(chǎng)，并具有明確定義的戰(zhàn)略，同時(shí)在與整體組織的能力和需要保持一致的條件下，按照自身的能力和競(jìng)爭(zhēng)需要來開發(fā)戰(zhàn)略。因此，風(fēng)險(xiǎn)厭惡就不可能成為衡量組織單元是否有資格成為SBU的標(biāo)準(zhǔn)。

　　D、不正確。要求SBU能有效地面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)。

　　518、至近全球發(fā)生了一些災(zāi)難。鑒于災(zāi)難可能對(duì)其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該鼓勵(lì)管理者制定災(zāi)難管理程序。此種程序制定的第一步工作是：

　　A、制定應(yīng)急計(jì)劃；

　　B、開展風(fēng)險(xiǎn)分析；

　　C、創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)管理小組；

　　D、練習(xí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。災(zāi)難管理程序?qū)儆诘湫偷娘L(fēng)險(xiǎn)管理。制定應(yīng)急計(jì)劃是風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容之一，但并不是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步工作。

　　B、正確。風(fēng)險(xiǎn)管理，是建立在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)之上的，指采取一定的措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢測(cè)評(píng)估，使風(fēng)險(xiǎn)降低到可以接受的程度，并將其控制在這一水平上。即開展風(fēng)險(xiǎn)分析是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步工作。

　　C、不正確。創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)管理小組是風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容之一，但并不是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步工作。

　　D、不正確。練習(xí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，但同樣不是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步工作。

　　519、大型制造商都采取適時(shí)存貨系統(tǒng)，以便限度地減少庫(kù)存的儲(chǔ)存成本。以下哪項(xiàng)是適時(shí)存貨系統(tǒng)的主要薄弱點(diǎn)？

　　A、計(jì)算機(jī)資源；

　　B、材料供應(yīng)合同；

　　C、停工；

　　D、實(shí)施時(shí)間。

　　答案：

　　解題思路：A、不正確。適時(shí)存貨系統(tǒng)（just-in-time system）要求每道環(huán)節(jié)和工序相互銜接，時(shí)間恰到好處，并盡可能實(shí)現(xiàn)“零庫(kù)存”。其主要內(nèi)容包括適時(shí)采購(gòu)、適時(shí)加工、適時(shí)存貨、適時(shí)運(yùn)輸，因此，對(duì)于想采用該系統(tǒng)的制造商而言，足夠的計(jì)算機(jī)資源、穩(wěn)定而有效的材料供應(yīng)合同、充分的實(shí)施時(shí)間等條件是必須具備的，否則將不可能實(shí)施該系統(tǒng)。但一旦具備了這些條件建立起了該系統(tǒng)，則這些因素就不再成為約束條件，而其他足以致使各環(huán)節(jié)無法銜接的因素如可能的停工（工作中斷、工人罷工等）現(xiàn)象等將會(huì)對(duì)該系統(tǒng)的正常運(yùn)行造成嚴(yán)重威脅。

　　B、不正確。見a.

　　C、正確。見a.

　　D、不正確。見a.

　　520、許多人認(rèn)為，沖突本身會(huì)對(duì)公司造成損害。但是，理論研究和實(shí)際案例都表明，有些沖突對(duì)于公司的繁榮是有好處的?？晒┕芾砣藛T使用，刺激沖突產(chǎn)生的技術(shù)是

　　A、性命令；

　　B、重組組織；

　　C、擴(kuò)展資源；

　　D、創(chuàng)建高級(jí)目標(biāo)。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。性命令可以刺激沖突產(chǎn)生，但是否對(duì)公司的繁榮有好處則要看具體情況。

　　B、不正確。重組組織是一種沖突刺激技術(shù)，但其會(huì)打破組織結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀并提高沖突的水平，因此不易于管理人員直接使用。

　　C、不正確。擴(kuò)展資源也是刺激沖突產(chǎn)生的一種技術(shù)，但對(duì)公司的繁榮同樣具有類似雙刃劍的作用。

　　D、正確。創(chuàng)建高級(jí)目標(biāo)是激發(fā)功能正常的沖突的首要一步，是至易于（在本題選項(xiàng)中也是如此）管理人員使用的有效刺激沖突產(chǎn)生的技術(shù)。通過創(chuàng)建高級(jí)目標(biāo)（如晉升、加薪等等），管理人員可以使沖突具有合法的地位，并可以自己的行動(dòng)來加以支持。

　　521、管理層對(duì)保持控制負(fù)有責(zé)任。事實(shí)上，有時(shí)管理就是控制。以下哪項(xiàng)將管理職能視作控制：

　　A.監(jiān)督業(yè)績(jī)；

　　B.使用組織政策手冊(cè)；

　　C.保持質(zhì)量保證方案；

　　D.建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)

　　答案：A

　　解題思路：答案A、正確。在管理層提供指導(dǎo)的方式能夠確保組織的目標(biāo)和目的得以實(shí)現(xiàn)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程就是有效的。除了完成組織的目標(biāo)和已計(jì)劃的活動(dòng)，管理層通過授權(quán)活動(dòng)和處理事務(wù)、監(jiān)督業(yè)績(jī)以及證實(shí)組織的程序按設(shè)計(jì)運(yùn)行來開展指導(dǎo)工作。（PA2100-1）

　　答案B不正確，由于手冊(cè)是建議而非控制；

　　答案C不正確，由于質(zhì)量保證方案是內(nèi)部評(píng)估的形式，質(zhì)量保證方案的管理者應(yīng)獨(dú)立于所評(píng)估的業(yè)務(wù)；

　　答案D不正確，由于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)獨(dú)立于所審核的業(yè)務(wù)，且它不是管理職能。

　　522、程序要求事先準(zhǔn)備即將收到的現(xiàn)金收入清單 ，并附有出納和會(huì)計(jì)事先列出的復(fù)印件。這是以下哪種類型的控制例子：

　　A.預(yù)防性的；

　　B.糾正性的；

　　C.檢查性的；

　　D.指導(dǎo)性的。

　　答案：A

　　解題思路：答案A、正確?，F(xiàn)金收入清單表現(xiàn)為支票的形式是預(yù)防性的控制。這是想要阻止不理想的事件發(fā)生（PA2100-1）。由于收入在記錄前，涉及現(xiàn)金的違規(guī)是至有可能的。所以，要么是匯款建議，要么是支票清單都應(yīng)預(yù)先準(zhǔn)備，以便盡可能建立現(xiàn)金記錄責(zé)任?，F(xiàn)金登記簿表現(xiàn)為現(xiàn)金收入清單形式。清單的一張復(fù)印件要過到現(xiàn)金收入日記賬中，另一張送至出納處與支票核對(duì)。

　　答案B不正確，由于糾正性控制矯正了差錯(cuò)或違規(guī)事件；

　　答案C不正確，由于檢查性控制揭示了已發(fā)生的差錯(cuò)或違規(guī)事件；

　　答案D不正確，由于檢查性控制引起或鼓勵(lì)理想的事件。

　　523、控制可根據(jù)其所實(shí)施的職能來分類，比如，檢查性控制、預(yù)防性控制、或指導(dǎo)性控制。以下哪項(xiàng)是指導(dǎo)性控制：

　　A.月度銀行對(duì)賬單；

　　B.在專用賬戶上對(duì)所有的支出進(jìn)行雙重簽名；

　　C.當(dāng)天記錄發(fā)生的每項(xiàng)交易；

　　D.要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的所有成員是CIA.

　　答案：D

　　解題思路： 答案A不正確，由于銀行月度對(duì)賬單是指導(dǎo)性控制；

　　答案B不正確，在專用賬戶上對(duì)所有的支出進(jìn)行雙重簽名是預(yù)防性控制。設(shè)計(jì)這項(xiàng)控制是為了阻止不理想的事件；

　　答案C不正確，由于當(dāng)天記錄發(fā)生的每項(xiàng)交易是預(yù)防性控制。設(shè)計(jì)這項(xiàng)控制是為了阻止不理想事件。

　　答案D正確。要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的所有成員都是CIA是指導(dǎo)性控制；控制的設(shè)計(jì)是引起或鼓勵(lì)理想事件的發(fā)生（PA2100-1）。這項(xiàng)要求增強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的專業(yè)性和專家橫向。

　　524、領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：

　　A.建立和保持組織文化；

　　B.審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性；

　　C.確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程系統(tǒng)的管理；

　　D.實(shí)施和監(jiān)督由董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制。

　　答案：A

　　解題思路：答案A、正確。管理層計(jì)劃、組織和指導(dǎo)實(shí)施大量的活動(dòng)以合理確保組織的目標(biāo)和目的得以實(shí)現(xiàn)。為適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，管理層會(huì)定期檢查組織的目標(biāo)和目的并修訂其程序。管理層也建立和保持組織的文化，包括倡導(dǎo)控制的道德氛圍（PA2100-1）。

　　答案B不正確，由于內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性，包括那些與財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性有關(guān)的控制（標(biāo)準(zhǔn)2120.A1）。

　　答案C不正確，由于高層管理者的作用是監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程系統(tǒng)的建立、管理和評(píng)估（PA2120.A1-1）。

　　答案D不正確，雖然董事會(huì)有監(jiān)督職責(zé)，但通常不涉及業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)。

　　525、首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）評(píng)估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括：

　　A.與管理高層和審計(jì)委員會(huì)就內(nèi)部控制的年度判斷意見進(jìn)行溝通；

　　B.監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立；

　　C.保持組織的治理過程；

　　D.僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上作出個(gè)別的評(píng)估

　　答案：A

　　解題思路：答案A、正確。管理高層和和審計(jì)委員會(huì)一般希望首席審計(jì)執(zhí)行官在當(dāng)年開展充分的業(yè)務(wù)工作，并收集其他可以獲取的信息，以便就控制過程的充分性和有效性形成判斷意見。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將組織控制系統(tǒng)的總體判斷意見向管理高層和審計(jì)委員會(huì)溝通。越來越多的組織在提交外部利益關(guān)系方的年度報(bào)告或定期報(bào)告中收入管理層關(guān)于內(nèi)部控制系統(tǒng)的報(bào)告。因此，首席審計(jì)執(zhí)行官通常每年一次向管理高層和審計(jì)委員會(huì)提高報(bào)告。

　　答案B不正確，由于管理高層對(duì)內(nèi)部控制流程的建立負(fù)有監(jiān)督的職責(zé)；

　　答案C不正確，由于董事會(huì)對(duì)建立和保持組織的治理過程負(fù)有職責(zé)；

　　答案D不正確，由于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所面臨的挑戰(zhàn)是要在綜合許多單個(gè)評(píng)估的基礎(chǔ)上評(píng)價(jià)組織控制系統(tǒng)的有效性，而那些評(píng)估主要來源于內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)、管理層的自我評(píng)估以及外部審計(jì)師的工作（PA2120.A1-1）。

　　526、在評(píng)價(jià)資源使用的效果和效率時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)以下哪項(xiàng)負(fù)有責(zé)任：

　　A.確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)性標(biāo)準(zhǔn)制定的程度；

　　B.證實(shí)資產(chǎn)的存在性；

　　C.審核經(jīng)營(yíng)性信息的可靠性；

　　D.證實(shí)資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性。

　　答案：A

　　解題思路：答案A、正確。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)評(píng)價(jià)覆蓋治理、經(jīng)營(yíng)和信息系統(tǒng)的控制。這種評(píng)價(jià)包括經(jīng)營(yíng)的效果和效率（標(biāo)準(zhǔn)2120.A1）。而且，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 “確定管理層在多大程度上建立了恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，從而可以確定有關(guān)目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)”（標(biāo)準(zhǔn)2120.A4）。他們也應(yīng)該“評(píng)價(jià)既定經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)和期望結(jié)果，并確定這些經(jīng)營(yíng)性標(biāo)準(zhǔn)是否可以接受并得到遵守”（PA2120.A4-1）。

　　答案B不正確，由于證實(shí)存在性與資產(chǎn)的安全防護(hù)有關(guān)；

　　答案C和D不正確，由于經(jīng)營(yíng)性信息的可靠性和資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性關(guān)注信息的可靠性和完整性。

　　527、內(nèi)部審計(jì)師需要確定管理層已制定的標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)程度，以便確定組織目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。以下哪項(xiàng)行動(dòng)可能是恰當(dāng)?shù)模?/p>

　?、?確定業(yè)務(wù)與項(xiàng)目目標(biāo)和目的與組織的目標(biāo)和目的是否一致；

　?、?審核業(yè)務(wù)，確定結(jié)果與既定的目標(biāo)和目的一致的程度；

　　Ⅲ 與管理層合作，制定適當(dāng)?shù)目刂圃u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

　　A.僅有Ⅰ；

　　B.僅有Ⅰ和Ⅱ；

　　C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；

　　D.僅有Ⅱ。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B和D不正確，由于內(nèi)部審計(jì)師可以采取陳述Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ所描述的行動(dòng)。

　　答案C正確?！皟?nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定業(yè)務(wù)與項(xiàng)目目標(biāo)和目的的確定程度，檢查它們與組織目標(biāo)的一致程度”（標(biāo)準(zhǔn)2120.A2）。內(nèi)部審計(jì)師也應(yīng)“對(duì)業(yè)務(wù)與項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)，檢查其結(jié)果與既定目標(biāo)的一致程度，判斷這些業(yè)務(wù)和項(xiàng)目是否按預(yù)想的執(zhí)行或?qū)嵤保?biāo)準(zhǔn)2120.A3）。此外，“評(píng)價(jià)控制需要適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定管理層已制定的標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性程度，用于判斷組織的目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。如果適當(dāng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)在評(píng)價(jià)中加以應(yīng)用。如果不適當(dāng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)與管理層合作，制定適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)?！保?biāo)準(zhǔn)2120.A4）。

　　528、如果業(yè)務(wù)客戶的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是模糊的，需要解釋，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：

　　A.與業(yè)務(wù)客戶就衡量經(jīng)營(yíng)性業(yè)績(jī)所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見；

　　B.確定該領(lǐng)域的至佳實(shí)務(wù)，將它們當(dāng)作標(biāo)準(zhǔn)使用；

　　C.用至嚴(yán)格的意思解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的至低限度；

　　D.忽略對(duì)標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的業(yè)務(wù)客戶的業(yè)績(jī)的任何評(píng)論，因?yàn)樯鲜龇治鍪菦]有意義的。

　　答案：A

　　解題思路：答案A、正確。為確定組織目標(biāo)和目的是否能夠?qū)崿F(xiàn)，管理層有責(zé)任制定適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)（標(biāo)準(zhǔn)2120.A4）。然而，既定的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)和預(yù)期結(jié)果，并應(yīng)確定這些經(jīng)營(yíng)性標(biāo)準(zhǔn)是否可以接受，并得以實(shí)現(xiàn)。如果上述管理目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)是模糊的，應(yīng)尋求解釋。如果要求內(nèi)部審計(jì)師解釋或選擇經(jīng)營(yíng)性標(biāo)準(zhǔn)，他們應(yīng)尋求與業(yè)務(wù)客戶就衡量經(jīng)營(yíng)性業(yè)績(jī)所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見（PA2120.A4-1）。

　　答案B不正確，由于內(nèi)部審計(jì)師不需要應(yīng)用競(jìng)爭(zhēng)性的標(biāo)桿原則；

　　答案C不正確，由于環(huán)境會(huì)指導(dǎo)模糊的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的解釋；

　　答案D不正確，如果業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)營(yíng)性標(biāo)準(zhǔn)模糊時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須解釋或選擇標(biāo)準(zhǔn)。

　　529、以下哪項(xiàng)是反饋控制系統(tǒng)的組成部分：

　　A.探測(cè)器、鑒定器和受動(dòng)器；

　　B.發(fā)送者、媒體和接收者；

　　C.成功、賞識(shí)和能力傾向；

　　D.計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)。

　　答案：A

　　解題思路：答案A、正確。反饋控制系統(tǒng)確保取得或保持理想的狀態(tài)?？刂颇繕?biāo)是系統(tǒng)的行為變量，選自監(jiān)督。參考點(diǎn)代表用于考評(píng)或比較業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)；鑒定器是用于評(píng)估正發(fā)生事件重要性的設(shè)施，通常，它是通過鑒定器所提供的信息（實(shí)際發(fā)生的事情）與所制定的參考點(diǎn)（應(yīng)發(fā)生的事件）作比較來實(shí)現(xiàn)的；受動(dòng)器是決策制定者，它評(píng)價(jià)可行的糾正活動(dòng)的備選方案，這種糾正活動(dòng)給出了已辨識(shí)的偏差的本質(zhì)，并通過鑒定器傳送。受動(dòng)機(jī)制的輸出是典型的糾正性活動(dòng)。

　　答案B不正確，由于通訊網(wǎng)絡(luò)的要素是傳送者、媒體和接收者；

　　答案C不正確，由于成功、賞識(shí)和能力傾向是行為激勵(lì)要素；

　　答案D不正確，由于計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)是管理職能而非控制。

　　530、正如組織的差旅政策所描述的，特定的定期航線機(jī)票信息包括費(fèi)用類別、購(gòu)買時(shí)間以及至低的折扣率。這些機(jī)票信息在員工向組織授權(quán)的差旅票代辦處購(gòu)買機(jī)票時(shí)可以獲取并可向管理部門報(bào)告。某份報(bào)告提供的信息是為了：

　　A.涉及組織的差旅政策的業(yè)績(jī)質(zhì)量；

　　B.確認(rèn)必要的成本，以便處理員工的商業(yè)費(fèi)用報(bào)告數(shù)據(jù)；

　　C.比較部門預(yù)算與實(shí)際費(fèi)用；

　　D.支持員工減少商業(yè)費(fèi)用。

　　答案：A

　　解題思路：答案A、正確。反饋是內(nèi)部控制循環(huán)的一部分。它為比較實(shí)際業(yè)績(jī)（購(gòu)買機(jī)票所獲得的折扣）與組織的政策標(biāo)準(zhǔn)提供了基礎(chǔ)。

　　答案B不正確，由于機(jī)票信息是初步的，員工可以在旅行前改變機(jī)票及線路；

　　答案C和D不正確，由于這些信息沒必要影響至終發(fā)生的實(shí)際成本。

　　531、拖車經(jīng)常將有價(jià)值的金屬?gòu)U料從制造車間裝運(yùn)，并運(yùn)送到組織10里外的廢料場(chǎng)，以下哪項(xiàng)是至適當(dāng)?shù)目刂品椒ǎ?/p>

　　A.在廢料離開制造車間之前以及到達(dá)廢料場(chǎng)之后，對(duì)拖車運(yùn)送的廢料都要實(shí)施全面的存貨盤點(diǎn)；

　　B.需要安全守衛(wèi)記錄廢料離開制造車間的時(shí)間以及到達(dá)廢料場(chǎng)的時(shí)間，中途時(shí)間由監(jiān)察員審核以防止舞弊；

　　C.拖車從制造車間前往廢料場(chǎng)是由武裝守衛(wèi)護(hù)送的；

　　D.聯(lián)系一位獨(dú)立的搬運(yùn)工來運(yùn)送廢料。

　　答案：B

　　解題思路：答案A不正確，由于在兩個(gè)地方實(shí)施全面的存貨盤點(diǎn)是不經(jīng)濟(jì)可行的；

　　答案B正確。讓安全守衛(wèi)記錄離開時(shí)間和到達(dá)時(shí)間是有成本效益的控制，由于這樣沒有付出額外的費(fèi)用。將中途運(yùn)送時(shí)間與所允許的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間相比較，并調(diào)查材料的差異，可以查出廢料轉(zhuǎn)移的部分。

　　答案C不正確，由于聘請(qǐng)武裝守衛(wèi)護(hù)送廢料拖車是沒有必要的，除非廢料極有價(jià)值。在多數(shù)情況下，登記離開和到達(dá)時(shí)間就足夠了；

　　答案D不正確，由于請(qǐng)一位獨(dú)立的搬運(yùn)工不會(huì)對(duì)預(yù)防或察出壞事有額外的保證。

　　532、一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位至有可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制以降低車輛失竊的風(fēng)險(xiǎn)？

　　A.審核保險(xiǎn)范圍的適當(dāng)性；

　　B.對(duì)所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報(bào)告；

　　C.實(shí)地盤點(diǎn)所有車輛，將結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)；

　　D.在安全地點(diǎn)存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫(kù)。

　　答案：D

　　解題思路： 答案A不正確，如果丟失或失竊發(fā)生，保險(xiǎn)提供了補(bǔ)償。因而它減少了財(cái)務(wù)上的不利影響，但不能預(yù)防實(shí)際的失竊或丟失；

　　答案B不正確，由于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是確保對(duì)所實(shí)施的修理工作進(jìn)行控制，這項(xiàng)控制不承擔(dān)丟失的風(fēng)險(xiǎn)；

　　答案C不正確，由于采取車輛盤點(diǎn)是檢查性控制，而非預(yù)防性控制。

　　答案D正確，資產(chǎn)的實(shí)物控制是預(yù)防性控制，它減少了失竊或其它損失的可能性。將車輛存放在安全的地方以及限制性的存取建立了保管員的責(zé)任，并對(duì)車輛的使用有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。

　　533、在已購(gòu)商品收條上，驗(yàn)收部門人員將已收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對(duì)比，并以商品主要價(jià)格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價(jià)。然后，將已注釋的包裝條進(jìn)行存貨控制，商品自動(dòng)送到零售銷售區(qū)域。這項(xiàng)活動(dòng)的至重要的控制力度是：

　　A.立即為零售商品定價(jià)；

　　B.將已收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對(duì)比；

　　C.按主要的價(jià)格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價(jià)；

　　D.自動(dòng)地將商品運(yùn)送到零售區(qū)域。

　　答案：C

　　解題思路：答案A不正確，由于及時(shí)性沒有價(jià)格的準(zhǔn)確性重要；

　　答案B不正確，由于將已收數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對(duì)比不能確保已收到所定購(gòu)的數(shù)量；

　　答案C正確，使用主要的價(jià)格數(shù)據(jù)清單確保能標(biāo)出正確的零售價(jià)。

　　答案D不正確，由于零售區(qū)域可能需要商品，或可能不需要商品。

　　534、某餐館飲食連鎖店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一個(gè)電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金，即以其I.D.號(hào)訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對(duì)當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計(jì)算機(jī)記錄。一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。公司總部建立的監(jiān)控措施用來確定下屬餐館沒有記錄其全部收入，而是僅上交一定數(shù)量現(xiàn)金額的情形。以下陳述中哪項(xiàng)屬于這一監(jiān)控措施的至佳范例？

　　A.餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對(duì)；

　　B.所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)，服務(wù)員與廚師有明確分工；

　　C.管理層編制詳細(xì)的各商店總利潤(rùn)分析表，并對(duì)利潤(rùn)很低的商店進(jìn)行調(diào)查；

　　D.現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部。

　　答案：C

　　解題思路：答案A不正確，由于經(jīng)理的活動(dòng)是適用于食品層面的核對(duì)控制的一個(gè)例子。監(jiān)控是一個(gè)整體控制，這種控制確定其它控制是否有效地運(yùn)行；

　　答案B不正確，由于職務(wù)分離是經(jīng)營(yíng)性控制；

　　答案C正確，監(jiān)控是評(píng)估內(nèi)部控制質(zhì)量的一個(gè)流程，它涉及由適當(dāng)人員所設(shè)計(jì)和運(yùn)行的控制的評(píng)估以及所采取糾正措施的評(píng)估。監(jiān)控可以通過正在進(jìn)行的活動(dòng)或單獨(dú)的評(píng)價(jià)來完成。持續(xù)不斷的監(jiān)控程序可建立于組織正常的重復(fù)性活動(dòng)中，并包括定期的管理和監(jiān)督活動(dòng)。因而，對(duì)總邊際收益的分格以及重大偏差的調(diào)查屬于監(jiān)控流程。

　　答案D不正確，由于現(xiàn)金的按日送達(dá)是經(jīng)營(yíng)性控制。

　　535、控制自評(píng)的要素包括：

　?、?將參與員工視為過程的擁有者；

　?、?接受員工有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研；

　　Ⅲ 在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。

　　A.僅有Ⅰ；

　　B.僅有Ⅱ；

　　C.僅有Ⅱ和Ⅲ；

　　D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

　　答案：A

　　解題思路：答案A、正確。根據(jù)IIA的規(guī)定，控制自評(píng)的要素是“一組人在同樣的時(shí)間/地點(diǎn)開會(huì)，是典型的簡(jiǎn)易化座次安排（U型桌）以及會(huì)議協(xié)調(diào)者（facilitator）。參與者是”過程的擁有者“-涉及特定議題的管理層與員工處于檢查中，他們知道誰(shuí)至好，他們對(duì)實(shí)施適當(dāng)?shù)牧鞒炭刂浦翞殛P(guān)鍵?！?/p>

　　答案B、C、D都不對(duì)，由于控制自評(píng)是以協(xié)調(diào)研討班的方法進(jìn)行結(jié)構(gòu)化的、記錄式的、重復(fù)的自評(píng)。因而，它應(yīng)與員工對(duì)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研方法相對(duì)照。此外，控制自評(píng)是一群人開會(huì)，而不是本領(lǐng)域內(nèi)的單獨(dú)會(huì)談。

　　536、對(duì)于經(jīng)常進(jìn)行新產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，同時(shí)按產(chǎn)品和職能劃分部門并實(shí)行雙重授權(quán)的結(jié)構(gòu)是至優(yōu)的。至適合該類企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是：

　　A.專家官僚結(jié)構(gòu)；

　　B.機(jī)械結(jié)構(gòu)；

　　C.矩陣結(jié)構(gòu)；

　　D.核心官僚結(jié)構(gòu)。

　　答案：C

　　解題思路：答案A不正確，由于專家官僚結(jié)構(gòu)是高復(fù)雜性和低正規(guī)化的結(jié)構(gòu)，這種結(jié)構(gòu)中受過高度訓(xùn)練的專家有很大的自主權(quán)；

　　答案B和D不正確，由于機(jī)械型結(jié)構(gòu)是復(fù)雜的、正式的和集權(quán)的。它堅(jiān)持命令的統(tǒng)一性概念。

　　答案C正確。矩陣組織的特征是縱向式與橫向式的授權(quán)，由于產(chǎn)品經(jīng)理從不同職能部門借調(diào)專家，而這些專家要繼續(xù)向他們的職能經(jīng)理報(bào)告。因而，業(yè)務(wù)分工是職能部與產(chǎn)品部的混合。這種結(jié)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)是靈活性，并能對(duì)新情況作出迅速反應(yīng)，其劣勢(shì)是違反了命令的統(tǒng)一性概念。

　　537、以下原則表現(xiàn)出某組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)：

　?、?監(jiān)督員能夠授權(quán)作出決策，但不能對(duì)那些決策的結(jié)果授予至終的職責(zé)；

　?、?監(jiān)督員的控制幅度不應(yīng)超出7個(gè)下屬級(jí)別；

　?、?職責(zé)應(yīng)與適當(dāng)?shù)臋?quán)力相對(duì)應(yīng)；

　?、?應(yīng)授權(quán)各個(gè)層面的員工作出決策。

　　這些原則的哪項(xiàng)可為層級(jí)制與開放式組織結(jié)構(gòu)所共享：

　　A.Ⅰ和Ⅲ；

　　B.Ⅰ和Ⅳ；

　　C.Ⅱ和Ⅲ；

　　D.Ⅲ和Ⅳ。

　　答案：A

　　解題思路：答案A、正確。權(quán)力與職責(zé)的基本概念適用于各種組織。權(quán)力是指導(dǎo)其他活動(dòng)的一種權(quán)利。職責(zé)是執(zhí)行任務(wù)。職責(zé)和相應(yīng)的權(quán)力能夠而且應(yīng)該分派，但至高層人員仍然負(fù)有至終的職責(zé)。

　　答案B和D不正確，由于員工授權(quán)不是層級(jí)制組織的特征；

　　答案C不正確，由于開放式或有機(jī)式結(jié)構(gòu)采納的控制幅度反應(yīng)了情形的因素，這與偶然性設(shè)計(jì)的原則相一致。因此，在下屬員工實(shí)施在同樣的工作環(huán)境下執(zhí)行類似的業(yè)務(wù)，不再需要領(lǐng)導(dǎo)時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)控制的寬幅度情形。

　　538、組織要求產(chǎn)品部門的新經(jīng)理評(píng)估該部門的有效性。組織的要求是對(duì)內(nèi)部因素和外部因素都要滿意，并采取一種寬泛的方法取得有效性。為成功地完成這項(xiàng)任務(wù)，經(jīng)理應(yīng)該：

　　A.考評(píng)部門的日生產(chǎn)率；

　　B.對(duì)員工的士氣進(jìn)行調(diào)查，由于士氣通常是促進(jìn)生產(chǎn)率的主要潛在因素；

　　C.將去年的生產(chǎn)與年度目標(biāo)進(jìn)行比較；

　　D.考慮短期、中期和長(zhǎng)期的有效性。

　　答案：D

　　解題思路： 答案A不正確，由于日生產(chǎn)率僅與短期的效果有關(guān)；

　　答案B不正確，由于員工士氣的調(diào)查可以促進(jìn)有效性的評(píng)估，但它對(duì)于評(píng)估整體的有效性不充分；

　　答案C不正確，由于將生產(chǎn)與目標(biāo)做比較考評(píng)了短期的效果。

　　答案D正確，“組織的有效性的定義是指在短期能達(dá)到組織的目標(biāo)及主流社會(huì)的期望，適應(yīng)并制定中期計(jì)劃，并能長(zhǎng)久的生存。在短期（約一年），它應(yīng)該有效地實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)、有效率地使用組織的資源，并能使其支持者（所有者、員工、客戶和社會(huì)）滿意；在中期（2-4年），它應(yīng)該適應(yīng)新的可能發(fā)生的事情和前進(jìn)中的障礙，并培植其能力；在長(zhǎng)期（5年以上），組織應(yīng)在不確定的世界中生存。

　　539、過去幾年，許多組織已嘗試降低管理費(fèi)用，提高對(duì)客戶及競(jìng)爭(zhēng)需求的反應(yīng)度。一種方法就是取消中間管理層。這種精簡(jiǎn)影響到組織結(jié)構(gòu)的哪一個(gè)要素？

　　A.空間差異化；

　　B.正規(guī)化程度；

　　C.縱向分化；

　　D.工作的正規(guī)化程度。

　　答案：C

　　解題思路：答案A不正確，由于空間差異化指組織的設(shè)備和人員在地理上的分散程度；

　　答案B和D不正確，由于正規(guī)化指通過說明書和標(biāo)準(zhǔn)來反映工作標(biāo)準(zhǔn)化的程度。

　　答案C正確，縱向分化關(guān)注組織的層級(jí)深度。層級(jí)數(shù)越多，歪曲信息的潛在可能性越強(qiáng)，管理活動(dòng)的協(xié)作也會(huì)越困難，對(duì)變化的反應(yīng)越慢、越?jīng)]有效率。

　　540、組織的政策和程序是整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一部分。由政策和程序組成的控制系統(tǒng)是：

　　A.前饋控制

　　B.執(zhí)行控制

　　C.反饋控制

　　D.應(yīng)用控制

　　答案：A.

　　解題思路：答案A、正確。前饋控制預(yù)測(cè)并排除問題。政策和程序是一種前饋控制，因?yàn)樗麄兡軌蛱峁╆P(guān)于一項(xiàng)活動(dòng)如何進(jìn)行的指導(dǎo)以確保目標(biāo)得以至好的實(shí)現(xiàn)。

　　答案B不正確，因?yàn)閳?zhí)行控制是在系統(tǒng)開發(fā)階段應(yīng)用的。答案C不正確，因?yàn)檎吆统绦蛑饕谌蝿?wù)執(zhí)行前和執(zhí)行時(shí)提供控制，而不是提供完成情況的反饋。答案D不正確，因?yàn)閼?yīng)用控制用于特殊的領(lǐng)域，比如工資或應(yīng)付帳款。

　　541、預(yù)算是財(cái)務(wù)決策的一個(gè)必要組成部分，因?yàn)樗麄兡軌蛱峁┮粋€(gè)：

　　A. 有效的資源分配

　　B. 使用企業(yè)資源的方式

　　C. 自動(dòng)更正錯(cuò)誤的機(jī)制

　　D.　 檢查管理決策的手段

　　答案：A

　　解題思路：答案A、正確。預(yù)算是管理者制定的一個(gè)關(guān)于計(jì)劃的數(shù)量模型。預(yù)算作為計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制的補(bǔ)充發(fā)揮作用。因此，預(yù)算幫助管理者有效分配資源。

　　答案B不正確，因?yàn)轭A(yù)算是為了有效的使用資源，而不僅僅是使用資源。

　　答案C不正確，因?yàn)轭A(yù)算不能提供自動(dòng)糾正的機(jī)制。

　　答案D不正確，因?yàn)轭A(yù)算是一個(gè)管理工具并不是為了阻礙管理決策。

　　542、對(duì)決策過程十分重要但是在決策者控制范圍之外的變量，比如經(jīng)濟(jì)環(huán)境，被認(rèn)為是：

　　A.外生變量

　　B.決策變量

　　C.績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)

　　D.約束條件

　　答案：A.

　　解題思路：答案A、正確。外生變量或者輸入變量是在決策者控制范圍之外的。外生意味著從外部產(chǎn)生，影響決策模型（系統(tǒng)），但不被決策模型影響。

　　答案B不正確，因?yàn)樵谝粋€(gè)模型中至少有一個(gè)決策變量必須在決策者控制范圍內(nèi)。

　　答案C不正確，因?yàn)榭?jī)效標(biāo)準(zhǔn)是在事實(shí)發(fā)生后來評(píng)估決策結(jié)果的手段。

　　答案D不正確，因?yàn)榧s束條件是必須作為決策的一部分考慮的限制因素（常量而非變量）。

　　543、缺乏技能，對(duì)工作狀況和安全的威脅，以及害怕失敗被定義為職工怎樣的原因：

　　A、想改變組織文化

　　B、對(duì)組織結(jié)構(gòu)不滿意

　　C、不能完成工作

　　D、抵制組織變革

　　答案：D.

　　解題思路：答案A不正確，因?yàn)檫@些因素阻礙組織文化的改變。

　　答案B不正確，因?yàn)檫@三個(gè)因素是害怕變革的征兆，而不是對(duì)現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)不滿。

　　答案C不正確，因?yàn)檫@三個(gè)因素是害怕變革，不是不能完成工作。

　　答案D正確。雇員處于很多原因抵制組織變革，比如驚訝、慣性、不理解、忽視、缺少技能、情感上的影響、缺乏信任、擔(dān)心失敗、人格沖突、時(shí)間不好、威脅工作狀況和安全、以及工作團(tuán)隊(duì)的崩潰。可以通過增加雇員參與來獲得反饋、減少恐懼，從而克服抵制。

　　544、一個(gè)內(nèi)部審計(jì)人員正在執(zhí)行涉及幾個(gè)不同職能部門的管理性復(fù)核。審計(jì)者認(rèn)為被復(fù)核的過程能夠改善，但是作業(yè)經(jīng)理拒絕對(duì)于變革的建議。審計(jì)者可以使用幾種方法來克服經(jīng)理的抵制。指出至可能成功并且產(chǎn)生的負(fù)面影響至小的技術(shù)。

　　A、與作業(yè)經(jīng)理談判

　　B、經(jīng)理參與決策過程

　　C、通過威脅來強(qiáng)迫經(jīng)理

　　D、通過同每個(gè)經(jīng)理接觸來進(jìn)行合作

　　答案：B

　　解題思路：答案A不正確，因?yàn)檎勁锌赡軐?dǎo)致一方或者兩方利益的損失。并且，如果一個(gè)經(jīng)理做出重大讓步，其他人可能會(huì)企圖獲得一些優(yōu)勢(shì)。

　　答案B正確，作業(yè)經(jīng)理參與決策過程能夠改善整個(gè)決策，減少抵制，并且確保他們對(duì)變革的承諾。

　　答案C不正確，因?yàn)閺?qiáng)迫只是一種暫時(shí)解決問題的方法。抵制只能被壓制，而不能被消除。

　　答案D不正確，因?yàn)楹献鞑皇侵羶?yōu)的。一個(gè)持支持態(tài)度的經(jīng)理可能感到被利用了。

　　545、談判，操縱，強(qiáng)制，職工培訓(xùn)，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來：

　　A、提高員工士氣

　　B、克服對(duì)于變革的抵制

　　C、維護(hù)對(duì)信息的控制

　　D、向上下級(jí)顯示自己的權(quán)力

　　答案：B

　　解題思路： 答案A不正確，因?yàn)閺?qiáng)迫不能提高士氣。

　　答案B正確，對(duì)待抵制變革的策略包括培訓(xùn)和溝通，參與和包含，促進(jìn)和支持，談判和協(xié)議，操縱和合作，以及明確的和暗示的強(qiáng)制。策略的選擇取決于環(huán)境因素，比如變革產(chǎn)生影響的速度，成本，對(duì)士氣的影響，抵制的性質(zhì)等。

　　答案C不正確，因?yàn)闇贤ú荒芫S持對(duì)于信息的控制。

　　答案D不正確，因?yàn)閺?qiáng)制職員能幫助管理者顯示權(quán)力，培訓(xùn)、溝通和談判都不能。

　　546、年度盈利計(jì)劃至有效的基礎(chǔ)是：

　　A、凈收入、投資回報(bào)和每股收益等財(cái)務(wù)指標(biāo)。

　　B、單位銷售的增長(zhǎng)，員工數(shù)量，以及生產(chǎn)能力等數(shù)量指標(biāo)。

　　C、組織活動(dòng)的定性指標(biāo)，比如產(chǎn)品創(chuàng)新、領(lǐng)導(dǎo)能力，產(chǎn)品質(zhì)量水平和產(chǎn)品安全情況。

　　D、財(cái)務(wù)、定量和定性指標(biāo)的結(jié)合。

　　答案：D

　　解題思路：答案A不正確，因?yàn)榫幹评麧?rùn)計(jì)劃不僅需要財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)手段。長(zhǎng)期的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)也應(yīng)該考慮。

　　答案B和C也不正確，因?yàn)槿绻豢紤]財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，定性和定量的評(píng)價(jià)都是不夠的。

　　答案D正確，年度盈利計(jì)劃應(yīng)該建立在組織目標(biāo)的基礎(chǔ)上。目標(biāo)根據(jù)組織類型和發(fā)展階段而變化。主要的目標(biāo)應(yīng)該由高層管理者確立，并沿著組織層級(jí)越向下越詳細(xì)。每個(gè)子單元都可以有自己的特定目標(biāo)。有時(shí)會(huì)存在確定組織目標(biāo)的分歧。因此，年度盈利計(jì)劃通常建立在財(cái)務(wù)、定性和定量的評(píng)估基礎(chǔ)上。目標(biāo)隨時(shí)間而變化。一個(gè)世紀(jì)前，利潤(rùn)是公司至重要的目標(biāo)。今天，社會(huì)責(zé)任也非常重要。

　　547、在環(huán)境中描述一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的長(zhǎng)期位置和的目標(biāo)的預(yù)算是：

　　A、資本預(yù)算

　　B、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算

　　C、現(xiàn)金管理預(yù)算

　　D、戰(zhàn)略性預(yù)算

　　答案：D

　　解題思路：答案A不正確，因?yàn)橘Y本預(yù)算是關(guān)于特定的長(zhǎng)期投資的評(píng)價(jià)的預(yù)算。

　　答案B不正確，因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算是一個(gè)短期管理工具。

　　答案C不正確，因?yàn)楝F(xiàn)金管理是關(guān)于流動(dòng)性的短期管理工具。

　　答案D正確，戰(zhàn)略性預(yù)算是長(zhǎng)期計(jì)劃的一種，建立在識(shí)別和確定組織目標(biāo)的基礎(chǔ)上，需要評(píng)價(jià)組織的長(zhǎng)處、弱點(diǎn)、以及風(fēng)險(xiǎn)水平，并預(yù)測(cè)環(huán)境因素的影響，以產(chǎn)生實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的至佳戰(zhàn)略。

　　548、編制預(yù)算時(shí)，計(jì)劃過程需要考慮的一個(gè)外部因素是：

　　A、向分權(quán)化管理系統(tǒng)的變革

　　B、實(shí)施新的薪金系統(tǒng)

　　C、新產(chǎn)品開發(fā)

　　D、兩個(gè)競(jìng)爭(zhēng)者的合并

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B和C都不正確，因?yàn)楣芾碜兏?、職工的補(bǔ)貼和產(chǎn)品生產(chǎn)線都是內(nèi)部因素。

　　答案D正確，在預(yù)算過程的開始，需要做出幾個(gè)計(jì)劃假設(shè)。一些假設(shè)是內(nèi)部因素，另一些是外部因素，比如經(jīng)濟(jì)條件和趨勢(shì)、政府的管制措施、勞工市場(chǎng)的狀況和競(jìng)爭(zhēng)者的活動(dòng)。而競(jìng)爭(zhēng)者的活動(dòng)中包括合并。

　　549、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)預(yù)算過程的一部分。通常倒計(jì)時(shí)編制的預(yù)計(jì)報(bào)表是：

　　A、資本性支出計(jì)劃

　　B、損益表

　　C、銷售成本報(bào)表

　　D、現(xiàn)金流量表

　　答案：D

　　解題思路：答案A不正確，因?yàn)橘Y本性支出計(jì)劃必須在現(xiàn)金預(yù)算前編制，資本性支出需要使用現(xiàn)金。

　　答案B不正確，因?yàn)槭找姹硪诂F(xiàn)金流量表之前編制，因?yàn)楝F(xiàn)金流量表調(diào)節(jié)凈收益和經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入流出，需要損益表數(shù)據(jù)。

　　答案C不正確，因?yàn)殇N售成本包含在損益表之中，是現(xiàn)金流量表的輸入數(shù)據(jù)。

　　答案D正確，現(xiàn)金流量表通常是需要編制的倒計(jì)時(shí)一項(xiàng)，其他項(xiàng)目必須編制完成后，現(xiàn)金流量表才能編制?，F(xiàn)金流量表調(diào)節(jié)凈收入和凈經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流動(dòng)情況，這需要資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)（比如應(yīng)收應(yīng)付帳款的變動(dòng)和存貨的變動(dòng)數(shù)據(jù)）和凈收入數(shù)據(jù)。

　　550、兩個(gè)公司剛剛合并。審計(jì)委員會(huì)要求兩個(gè)公司的內(nèi)部審計(jì)人員評(píng)估合并后的風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)經(jīng)理建議審計(jì)團(tuán)隊(duì)共同檢查公司文化和上層的論調(diào)來識(shí)別與合并相關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。下面哪一項(xiàng)陳述正確？

　　A、公司文化不是控制環(huán)境的一部分，因此不應(yīng)該在題目中的審計(jì)中考慮。

　　B、盡管公司環(huán)境可以作為控制環(huán)境的一部分加以考慮，評(píng)價(jià)這樣一個(gè)環(huán)境太主觀了，因而沒有用。

　　C、組織文化的不同應(yīng)該被系統(tǒng)的加以識(shí)別，因?yàn)檫@種差異可能引起合并風(fēng)險(xiǎn)。但是識(shí)別這種差異帶有政治性和主觀性，不是一個(gè)合適的審計(jì)活動(dòng)。

　　D、上述答案都不正確。

　　答案：D

　　解題思路：答案A不正確，因?yàn)榻M織文化是控制環(huán)境的一個(gè)組成部分。

　　答案B不正確，因?yàn)橹饔^性是審計(jì)的一個(gè)顯著因素。

　　答案C不正確，因?yàn)樽R(shí)別組織文化的差別是一項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)，這種差別會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)。

　　答案D正確，內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分是控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境包括正直和道德觀念，能力，董事會(huì)或者審計(jì)委員會(huì)的參與，組織結(jié)構(gòu)，責(zé)任和權(quán)力分配，人力資源政策和實(shí)踐，管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。

　　551、內(nèi)部控制只能提供實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的合理保證。限制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一個(gè)因素是：

　　A、管理者參與整個(gè)公司全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程。

　　B、董事會(huì)是獨(dú)立的和活躍的。

　　C、內(nèi)部控制的成本不能超過其所帶來的收益。

　　D、管理者監(jiān)督內(nèi)部控制

　　答案：C

　　解題思路：答案A不正確，因?yàn)橛行У娘L(fēng)險(xiǎn)管理要求識(shí)別和分析公司所有層次的風(fēng)險(xiǎn)。

　　答案B不正確，因?yàn)橐粋€(gè)活躍的和獨(dú)立的董事會(huì)能夠加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境。

　　答案C正確，由于限制因素的存在，風(fēng)險(xiǎn)永遠(yuǎn)不可能降為零。其中一個(gè)限制因素就是內(nèi)部控制的成本不能超過其所帶來的預(yù)期收益。經(jīng)管成本-收益的關(guān)系是設(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該考慮的重要因素，但是精確的評(píng)價(jià)成本和收益通常是不總是可能的。

　　答案D不正確，因?yàn)槿狈ΡO(jiān)督會(huì)削弱內(nèi)部控制。

　　552、監(jiān)督是內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分。下面哪項(xiàng)不是監(jiān)督的例子？

　　A、管理者經(jīng)常比較部門的績(jī)效和預(yù)算。

　　B、數(shù)據(jù)處理管理部門定期生成關(guān)于非正常交易的例外報(bào)告，并且調(diào)查問題查找原因。

　　C、數(shù)據(jù)處理管理部門定期調(diào)節(jié)處理數(shù)據(jù)的批控制總數(shù)和提交的數(shù)據(jù)的批控制總數(shù)。

　　D、管理者讓內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金交易的控制進(jìn)行常規(guī)審計(jì)。

　　答案：C

　　解題思路：答案A不正確，因?yàn)榕c預(yù)算比較是監(jiān)督控制的一個(gè)典型例子。

　　答案B不正確，因?yàn)檎{(diào)查例外是低層管理者使用的監(jiān)督控制，可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)超出控制范圍的情況。

　　答案C正確，監(jiān)督用來評(píng)價(jià)一定時(shí)期內(nèi)內(nèi)部控制的質(zhì)量。管理者需要考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合適，系統(tǒng)是否按照預(yù)想的運(yùn)行，并且修改系統(tǒng)來適應(yīng)環(huán)境的變化。監(jiān)督可以是獨(dú)立的、定期的、或者持續(xù)不斷的。持續(xù)不斷的監(jiān)督作為日常經(jīng)營(yíng)的一個(gè)部分，包括管理者復(fù)核，比較，調(diào)節(jié)，以及其他的日?；顒?dòng)。但是調(diào)節(jié)批控制總數(shù)是交易控制。

　　答案D不正確，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)是監(jiān)督的一種形式，用來評(píng)價(jià)管理者的其他控制。

　　553、建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的主要原因是：

　　A.減輕過重的管理責(zé)任，建立有效的控制；

　　B.安全防護(hù)委托給組織的資源；

　　C.確保財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性；

　　D.評(píng)價(jià)并改進(jìn)控制過程的有效性。

　　答案：D

　　解題思路：答案A不正確，管理層對(duì)建立內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任；

　　答案B不正確，風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程至終是要安全防護(hù)組織的資源；

　　答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不能確保財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)信息的可靠性與完整性。它的職責(zé)是評(píng)價(jià)與治理、經(jīng)營(yíng)和信息系統(tǒng)相關(guān)的有關(guān)財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)信息可靠性與完整性的風(fēng)險(xiǎn)不利因素（標(biāo)準(zhǔn)2110.A2）。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)才能評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性（標(biāo)準(zhǔn)2120.A1）。

　　答案D正確，根據(jù)詞匯表，“控制過程是控制框架的組成部分，包括政策、程序與控制活動(dòng)?？刂七^程的設(shè)計(jì)用于確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在既定的風(fēng)險(xiǎn)管理過程所允許的范圍內(nèi)?！币虼耍刂苹顒?dòng)在內(nèi)部審計(jì)中具有突出的作用，它“通過采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過程的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。”

　　554、以下哪項(xiàng)是董事會(huì)與管理層有關(guān)控制在組織中的重要性所持的態(tài)度或行動(dòng)的至為準(zhǔn)確的語(yǔ)言：

　　A.控制過程；

　　B.控制環(huán)境；

　　C.治理過程；

　　D.管理的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。

　　答案：B

　　解題思路：答案A不正確，控制過程是控制框架的組成部分，包括政策、程序與控制活動(dòng)。控制過程的設(shè)計(jì)用于確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在既定的風(fēng)險(xiǎn)管理過程所允許的范圍內(nèi)；

　　答案B正確，根據(jù)詞匯表，控制環(huán)境是董事會(huì)和管理層關(guān)于組織內(nèi)控制的重要性所持的態(tài)度和行動(dòng)?？刂骗h(huán)境為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的主要目標(biāo)提供了規(guī)范和架構(gòu)?？刂骗h(huán)境包括以下要素：

　　？？ 誠(chéng)實(shí)和道德價(jià)值；

　??？？ 管理的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；

　??？？ 組織的架構(gòu)；

　??？？ 權(quán)力和職責(zé)的分配；

　??？？ 人力資源政策和實(shí)務(wù)；

　??？？ 員工的勝任能力。

　　答案C不正確，治理過程是組織的利益相關(guān)人代表（如股東等）所利用的程序，用于對(duì)管理層管理的風(fēng)險(xiǎn)和控制過程進(jìn)行監(jiān)督；

　　答案D不正確，管理的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格僅是控制環(huán)境的組成部分。

　　555、在組織的執(zhí)行管理層決定組建一個(gè)小組調(diào)查作業(yè)成本（ABC）系統(tǒng)的采納情況時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師被安排在了這個(gè)小組。小組中包括內(nèi)部審計(jì)師的至佳理由是內(nèi)部審計(jì)師具備以下哪方面的知識(shí)：

　　A.作業(yè)和成本驅(qū)動(dòng)程序；

　　B.信息處理程序；

　　C.當(dāng)前的產(chǎn)品成本構(gòu)成；

　　D.風(fēng)險(xiǎn)管理流程。

　　答案：D

　　解題思路：答案A不正確，工程師具備作業(yè)和成本程序的更多知識(shí)；

　　答案B不正確，信息系統(tǒng)專家具備有關(guān)信息需求和信息處理程序的更多知識(shí)；

　　答案C不正確，管理會(huì)計(jì)師具備更多當(dāng)前產(chǎn)品成本的信息。

　　答案D正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作范圍擴(kuò)展到了評(píng)價(jià)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)幫助組織確認(rèn)并評(píng)價(jià)重要的風(fēng)險(xiǎn)因素，幫助改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制系統(tǒng)（標(biāo)準(zhǔn)2110）。

　　556、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)評(píng)價(jià)現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理流程的有效性的目標(biāo)是要確定：

　　A.管理層已計(jì)劃并設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)管理流程，以便為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證；

　　B.管理層指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理流程以便為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證；

　　C.組織的目標(biāo)和目的會(huì)高效率地、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)；

　　D.組織的目標(biāo)和目的以準(zhǔn)確、及時(shí)的方式實(shí)現(xiàn)，并且使資源的使用至小化。

　　答案：B

　　解題思路；答案A、C和D不正確，風(fēng)險(xiǎn)管理流程的充分性關(guān)注管理層的計(jì)劃和設(shè)計(jì)，它們對(duì)組織目標(biāo)和目的的高效率、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)提供了合理的保證。

　　答案B正確，“在管理層提供指導(dǎo)的方式能夠確保組織的目標(biāo)、目的得以實(shí)現(xiàn)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程就是有效的。除了完成組織的目標(biāo)和計(jì)劃的活動(dòng)，管理層還通過授權(quán)活動(dòng)和處理事務(wù)、監(jiān)督業(yè)績(jī)、證實(shí)組織的流程按設(shè)計(jì)運(yùn)行來開展指導(dǎo)工作”（實(shí)務(wù)公告2100-1）。

　　557、以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)評(píng)價(jià)組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制與治理過程充分性的目標(biāo)的至佳描述：

　　A.幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；

　　B.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大薄弱環(huán)節(jié)得以糾正；

　　C.確保風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程是否為組織的目標(biāo)和目的得以高效率、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)提供合理的保證；

　　D.確定風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程是否確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。

　　答案：C

　　解題思路；答案A不正確，必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排與范圍必須在控制流程的充分性得到評(píng)價(jià)之前就確定；

　　答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)師沒有權(quán)力來確保糾正重大的薄弱環(huán)節(jié)；

　　答案C正確，如果管理層在某種意義上已經(jīng)計(jì)劃和設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程，能夠?yàn)榻?jīng)濟(jì)、有效率地實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證，那么，風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程就是充分的。有效率的工作是指準(zhǔn)確、及時(shí)和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的。經(jīng)濟(jì)的工作是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度用至少的資源（如，成本）實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的。如果在設(shè)計(jì)和實(shí)施階段采納大多數(shù)的成本效益考評(píng)方法旨在降低風(fēng)險(xiǎn)并將預(yù)期的偏差限制在一個(gè)可容忍的水平，那么就為組織提供了合理的保證。因此，設(shè)計(jì)過程始于組織目標(biāo)和目的的建立，并按一定方式將概念、角色、各項(xiàng)活動(dòng)和人員與經(jīng)營(yíng)相聯(lián)系，以便實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)和目的（實(shí)務(wù)公告2100-1）。

　　答案D不正確，內(nèi)部是計(jì)的范圍要比關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性更為廣泛。

　　558、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)信息安全的至終責(zé)任是：

　　A.確認(rèn)要經(jīng)檢查的技術(shù)的特征（aspects）、風(fēng)險(xiǎn)、流程和事務(wù)處理；

　　B.確定測(cè)試的范圍和程度，以便實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；

　　C.定期評(píng)估信息安全實(shí)務(wù)；

　　D.記錄業(yè)務(wù)程序。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B和D都不對(duì)，業(yè)務(wù)工作計(jì)劃是計(jì)劃過程的組成部分。它包括確認(rèn)要經(jīng)檢查的技術(shù)的特征、風(fēng)險(xiǎn)、流程和事務(wù)處理；確定測(cè)試的范圍和程度，以便實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；并記錄業(yè)務(wù)程序。

　　答案C正確，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該定期評(píng)估組織的信息安全實(shí)務(wù)，在適當(dāng)?shù)那闆r下，建議加強(qiáng)或開展新的控制和安全防護(hù)措施，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其他管制機(jī)構(gòu)提交確認(rèn)報(bào)告。這種評(píng)價(jià)是既定審計(jì)計(jì)劃的組成部分，它既能以獨(dú)立業(yè)務(wù)的形式開展，又能在綜合其他審計(jì)或業(yè)務(wù)的多重業(yè)務(wù)中開展”（實(shí)務(wù)公告 2100-2）。

　　559、如果管理層沒有為組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理流程，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)建議此類流程的建立。在風(fēng)險(xiǎn)管理流程的至初建立過程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該更適于開展以下哪項(xiàng)工作：

　　A.積極的、補(bǔ)充傳統(tǒng)確認(rèn)活動(dòng)的作用；

　　B.假定風(fēng)險(xiǎn)歸屬；

　　C.管理已確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)；

　　D.監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當(dāng)?shù)摹?/p>

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確，如果有關(guān)方面提出要求，內(nèi)部審計(jì)師可以積極協(xié)助組織風(fēng)險(xiǎn)管理流程的初步建立工作。內(nèi)部審計(jì)師更為積極的作用是通過咨詢的方式改進(jìn)組織的基本流程，對(duì)傳統(tǒng)的確認(rèn)活動(dòng)進(jìn)行了補(bǔ)充。如果這些協(xié)助活動(dòng)超越了內(nèi)部審計(jì)師所開展的正常的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，審計(jì)的獨(dú)立性就會(huì)受到損害。在這些情形下，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該遵守《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的披露要求?！秾?shí)務(wù)公告1130.A1-2：內(nèi)部審計(jì)在其他（非審計(jì)）領(lǐng)域的作用》對(duì)此問題提供了進(jìn)一步的指導(dǎo)（實(shí)務(wù)公告2100-4）。

　　答案B和C不正確，內(nèi)部審計(jì)師在建立和管理風(fēng)險(xiǎn)管理流程中所起的積極作用有別于在“風(fēng)險(xiǎn)歸屬”問題上所起的作用。為了避免參與“風(fēng)險(xiǎn)歸屬”問題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該尋求管理層對(duì)其在確認(rèn)、減緩、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)以及決定風(fēng)險(xiǎn)“歸屬”方面的職責(zé)進(jìn)行證實(shí)。內(nèi)部審計(jì)師可以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的建立或使風(fēng)險(xiǎn)管理流程的建立成為可能，但是，他們不應(yīng)該“擁有（own）”或負(fù)責(zé)管理已確認(rèn)出的風(fēng)險(xiǎn)；

　　答案D不正確，董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)對(duì)確定充分、有效的流程是否適當(dāng)負(fù)有監(jiān)督作用。

　　560、以下哪項(xiàng)至有可能是有效調(diào)整的合規(guī)性項(xiàng)目的要素：

　　A.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)對(duì)監(jiān)督合規(guī)性項(xiàng)目承擔(dān)總體責(zé)任；

　　B.合規(guī)性項(xiàng)目以錄像方式一次性向員工傳達(dá)；

　　C.組織應(yīng)該采用合理設(shè)計(jì)的監(jiān)督和審計(jì)系統(tǒng)，檢查犯罪行為；

　　D.組織在對(duì)員工的背景進(jìn)行核查時(shí)，應(yīng)該取得盡可能多的信息。

　　答案：C

　　解題思路：答案A不正確，組織高層的特定人員應(yīng)該總體負(fù)責(zé)監(jiān)督對(duì)標(biāo)準(zhǔn)和程序的遵守情況。組織的高層人員是指能對(duì)組織進(jìn)行實(shí)質(zhì)性控制的人員，或在制定組織政策方面起實(shí)質(zhì)性作用的個(gè)人；

　　答案B不正確，合規(guī)性項(xiàng)目的有效性取決于將項(xiàng)目向員工傳達(dá)的方式。通常，交互式形式比講座更有效。有關(guān)人員親自傳達(dá)的項(xiàng)目比完全通過錄像或游戲形式傳達(dá)的項(xiàng)目更有效。定期重復(fù)的項(xiàng)目比一次性項(xiàng)目更有效；

　　答案C正確，組織應(yīng)該采取合理步驟促成對(duì)其標(biāo)準(zhǔn)的遵守。如：使用經(jīng)過合理設(shè)計(jì)、用以發(fā)現(xiàn)員工和代理機(jī)構(gòu)犯罪行為的監(jiān)督和審計(jì)系統(tǒng)，建立并宣傳員工和代理機(jī)構(gòu)可以毫無顧慮地揭發(fā)組織內(nèi)部其他人犯罪行為的舉報(bào)系統(tǒng)（實(shí)務(wù)公告2100-5）。

　　答案D不正確，組織應(yīng)該審慎處事，避免將實(shí)質(zhì)性的自主權(quán)授予組織已知或從審慎處事中應(yīng)該可以了解到的、企圖參與違法活動(dòng)的人員。不過，組織應(yīng)該審慎行事，避免侵犯有關(guān)法律賦予員工和職位申請(qǐng)人的隱私權(quán)。許多司法制度有專門的法律，限制公司在對(duì)員工開展背景調(diào)查時(shí)可以獲取的信息數(shù)量。

　　561、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)通過確認(rèn)和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的重大不利影響，并促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系的改進(jìn)來幫助組織。關(guān)于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程充分性的評(píng)估，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該至有可能：

　　A.認(rèn)識(shí)到組織應(yīng)該采用相似的技術(shù)來管理風(fēng)險(xiǎn)；

　　B.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程關(guān)鍵目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)滿意；

　　C.確定組織可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平；

　　D.將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的評(píng)價(jià)以相同的方式用于計(jì)劃業(yè)務(wù)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)分析。

　　答案：B

　　解題思路： 答案A不正確，風(fēng)險(xiǎn)管理流程隨組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)模和復(fù)雜性而變化；

　　答案B正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該有責(zé)任就組織的風(fēng)險(xiǎn)管理流程的充分性向董事會(huì)與管理層提供確認(rèn)。這種責(zé)任要求他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程是否充分到足以保護(hù)組織的資產(chǎn)、聲譽(yù)與持續(xù)的經(jīng)營(yíng)形成意見。為了上述目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師必須確信組織的風(fēng)險(xiǎn)管理流程是否著眼于5個(gè)關(guān)鍵目標(biāo)，即：（1）找出業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與活動(dòng)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行優(yōu)先排序；（2）管理層和董事會(huì)已經(jīng)確定了組織可以接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，包括為實(shí)現(xiàn)組織的戰(zhàn)略計(jì)劃而接受的風(fēng)險(xiǎn)；（3）設(shè)計(jì)并開展了風(fēng)險(xiǎn)減輕活動(dòng)，將風(fēng)險(xiǎn)降低、管理在管理層和董事會(huì)可以接受的水平上；（4）開展持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和控制的有效性進(jìn)行再評(píng)估，以便管理風(fēng)險(xiǎn)；（5）董事會(huì)和管理層定期收到風(fēng)險(xiǎn)管理流程的結(jié)果報(bào)告。組織的公司治理過程應(yīng)該包括定期向利益關(guān)系方傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和控制情況（實(shí)務(wù)公告2110-1）。

　　答案C不正確，管理層和董事會(huì)確定組織可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平；答案D不正確，評(píng)價(jià)管理層的風(fēng)險(xiǎn)過程要區(qū)別于內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃業(yè)務(wù)時(shí)所采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，但在做業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)所取得的綜合性風(fēng)險(xiǎn)管理流程的信息是有用的。

　　562、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織道德文化方面的至小作用是：

　　A.鑒于獨(dú)立性的可能損失，避免支持道德文化的活動(dòng)；

　　B.評(píng)價(jià)組織正式行為規(guī)范的有效性；

　　C.對(duì)治理過程的有效性承擔(dān)責(zé)任；

　　D.成為首席道德官。

　　答案：B

　　解題思路：答案A不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)成為道德的積極倡導(dǎo)者。不過，在有些情形下，假定這些作用，首席道德官可能與獨(dú)立性屬性有沖突；

　　答案B正確，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2130，“內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)和改進(jìn)組織的治理過程，為組織的治理過程作貢獻(xiàn)，公司治理有助于：（1）制定、溝通價(jià)值和目標(biāo)； （2） 監(jiān)督目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況；（3）確保受托責(zé)任；（4）維護(hù)價(jià)值。”道德文化與治理過程有關(guān)系。因此，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該至少定期評(píng)估組織的道德氛圍，并要評(píng)估為實(shí)現(xiàn)遵紀(jì)守法的理想水平而采取的其他程序的有效性問題。作為這項(xiàng)評(píng)估的組成部分，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該評(píng)價(jià)給織的正式行為規(guī)范的有效性，包括相關(guān)的陳述、政策和其他較為理想的表達(dá)形式（實(shí)務(wù)公告2130-1）。

　　答案C不正確，組織的治理機(jī)構(gòu)及其管理高層要對(duì)治理過程的有效性負(fù)責(zé)；

　　答案D不正確，至小作用是成為道德文化的評(píng)估者。不過，內(nèi)部審計(jì)師可能成為首席道德官或道德理事會(huì)的成為，盡管前者的作用在有些情形下可能會(huì)與獨(dú)立性屬性有沖突。

　　563、與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)包括將實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較的程序。這項(xiàng)業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是：

　　A.確定用于記錄實(shí)際成本的系統(tǒng)的準(zhǔn)確性；

　　B.考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的有效性；

　　C.評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性；

　　D.協(xié)助管理層對(duì)其效果和效率進(jìn)行評(píng)價(jià)。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B和C不正確，這種比較不能確定實(shí)際成本的準(zhǔn)確性、系統(tǒng)的有效性或標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性。

　　答案D正確，標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)是以標(biāo)準(zhǔn)（事先確定的）成本來計(jì)算產(chǎn)品，并將預(yù)期成本與實(shí)際成本作比較。這種比較允許在預(yù)期結(jié)果與已確認(rèn)并經(jīng)調(diào)查的結(jié)果之間的偏差，并且可以查明責(zé)任，采取糾正措施。標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)可在工序制和流程成本系統(tǒng)中應(yīng)用。

　　564、公司正在考慮購(gòu)買一家小型的有毒廢料處理工廠。內(nèi)部審計(jì)師對(duì)這項(xiàng)收購(gòu)進(jìn)行審慎性檢查。內(nèi)部審計(jì)師的工作范圍至不可能包括：

　　A.將當(dāng)前訴訟卷宗的價(jià)值不利于購(gòu)買者的價(jià)值進(jìn)行評(píng)價(jià)；

　　B.對(duì)購(gòu)買者接受廢料的程序進(jìn)行檢查，并與法律要求進(jìn)行比較；

　　C.對(duì)購(gòu)買者是否遵守貸款協(xié)議或披露貸款協(xié)議進(jìn)行分析；

　　D.對(duì)購(gòu)買者業(yè)務(wù)的效率進(jìn)行評(píng)估。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確，訴訟價(jià)值的評(píng)價(jià)要求法律專家。內(nèi)部審計(jì)師至多就是對(duì)商法的基本原則作出正確評(píng)價(jià)，也就是說，認(rèn)識(shí)到問題或潛在問題存在的能力，并確定需要采取的進(jìn)一步研究或需要取得的幫助（實(shí)務(wù)公告1210.1）。因此，內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任就限于應(yīng)用外部服務(wù)提供者來評(píng)價(jià)訴訟的價(jià)值。

　　答案B和C不正確，對(duì)法律、法規(guī)與合同的合規(guī)性檢查在內(nèi)部審計(jì)的范圍之內(nèi)；

　　答案D不正確，內(nèi)部審計(jì)師要評(píng)價(jià)控制，包括對(duì)經(jīng)營(yíng)的效率和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

　　565、為了避免管理高層與審計(jì)委員會(huì)之間的明顯沖突，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：

　　A.向管理高層和審計(jì)委員會(huì)溝通所有的業(yè)務(wù)結(jié)果；

　　B.通過組織地位加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性；

　　C.先與審計(jì)委員會(huì)討論所有的報(bào)告，再與管理高層討論；

　　D.要求董事會(huì)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與審計(jì)委員會(huì)關(guān)系的政策。

　　答案：D

　　解題思路：答案A不正確，管理高層與審計(jì)委員會(huì)收到所有的業(yè)務(wù)結(jié)果沒有必要，也沒有效率；

　　答案B不正確，組織地位有助于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性，但其自身不足于避免沖突；

　　答案C不正確，審計(jì)委員會(huì)本質(zhì)上是起監(jiān)督作用而非經(jīng)營(yíng)作用。

　　答案D正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)正式在與標(biāo)準(zhǔn)保持一致且經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的章程中界定（標(biāo)準(zhǔn)1000）。章程應(yīng)確立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織內(nèi)的地位；授權(quán)審計(jì)人員接觸與開展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn)；界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍（實(shí)務(wù)公告1000-1）。

　　566、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認(rèn)為這類審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計(jì)師對(duì)此的至佳反應(yīng)是：

　　A.查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)范圍；

　　B.鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定；

　　C.在開始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致；

　　D.由于審計(jì)客戶不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當(dāng)終止。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)在章程中界定（標(biāo)準(zhǔn)1000）。除此之外，章程也應(yīng)界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。此外，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)在每年將內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)關(guān)于工作安排、人員配備和財(cái)務(wù)預(yù)算等方面的總結(jié)報(bào)管理高層審批，報(bào)董事會(huì)參考（實(shí)務(wù)公告2020-1）。

　　答案B不正確，業(yè)務(wù)客戶不能確定保證業(yè)務(wù)類型的范圍。由客戶所強(qiáng)加的范圍限制可能會(huì)妨礙內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)；

　　答案C不正確，管理層和內(nèi)部審計(jì)師可以確立其他的目標(biāo)。這項(xiàng)業(yè)務(wù)不應(yīng)被質(zhì)量保證部門設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)所限制，但在業(yè)務(wù)方案的制定中應(yīng)考慮這些標(biāo)準(zhǔn)；

　　答案D不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)并與管理層與董事會(huì)溝通任何范圍限制。

　　567、首席審計(jì)執(zhí)行官安排內(nèi)部審計(jì)師開展年終審計(jì)，評(píng)價(jià)薪酬記錄。審計(jì)師與福利部的領(lǐng)導(dǎo)取得了聯(lián)系，但被拒絕接觸必要的文件。為了避免這個(gè)問題：

　　A.在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程中應(yīng)該詳細(xì)說明與績(jī)效審計(jì)有關(guān)的記錄接觸；

　　B.應(yīng)要求內(nèi)部審計(jì)師向組織的首席執(zhí)行官報(bào)告；

　　C.追蹤長(zhǎng)期的計(jì)劃過程，確保接觸到所有相關(guān)的記錄；

　　D.應(yīng)要求審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)所有的范圍限制。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該取得管理高層和董事會(huì)的支持，這樣他們才能取得業(yè)務(wù)客戶的配合（實(shí)務(wù)公告1110-1）。對(duì)于授權(quán)接觸與績(jī)效審計(jì)有關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)的具體方針應(yīng)寫在書面章程中（實(shí)務(wù)公告1000-1）。這些規(guī)定減少了范圍限制的可能性。

　　答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不需要向組織中的具體個(gè)人報(bào)告，盡管從行政管理角度而言，向首席執(zhí)行官報(bào)告是較為理想的；

　　答案C不正確，追蹤長(zhǎng)期的計(jì)劃過程不能對(duì)接觸到所有相關(guān)的記錄作出保證；

　　答案D不正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)告知審計(jì)委員會(huì)任何范圍限制，但不需要經(jīng)過它的批準(zhǔn)。

　　568、內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開展：

　　A.會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性，在審計(jì)師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認(rèn)服務(wù)時(shí)；

　　B.會(huì)排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能；

　　C.應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限保持一致；

　　D.沒有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任。

　　答案：C

　　解題思路：答案A不正確，咨詢服務(wù)不一定會(huì)損害客觀性。確定是否執(zhí)行咨詢服務(wù)結(jié)果的建議是由管理層作出的。因此，管理層的決策不會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性；

　　答案B不正確，確認(rèn)服務(wù)與咨詢服務(wù)并不是相互排斥的，服務(wù)的一種類型可以由另一種服務(wù)類型產(chǎn)生；

　　答案C正確，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)1000.C1，在審計(jì)章程中應(yīng)界定咨詢服務(wù)的性質(zhì)。在傳統(tǒng)意義上，內(nèi)部審計(jì)師開展多種形式的咨詢服務(wù)，如：對(duì)建立于現(xiàn)有系統(tǒng)的控制的分析、對(duì)安全產(chǎn)品的分析、服務(wù)于特別任務(wù)小組以便分析經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并提出建議，等等。董事會(huì)（或?qū)徲?jì)委員會(huì)）應(yīng)該授權(quán)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展其他一些服務(wù)，只要這些服務(wù)不引起利益沖突，也不影響內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任。這種授權(quán)應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)章程中反映出來（實(shí)務(wù)公告1000.C1-1）。

　　答案D不正確，內(nèi)部審計(jì)的首要價(jià)值是為管理高層與審計(jì)委員會(huì)提供保證。如果咨詢服務(wù)掩飾了首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為應(yīng)向執(zhí)行高層及董事會(huì)成員表述的信息，這項(xiàng)服務(wù)就無法開展（實(shí)務(wù)公告1000.C1-1）。

　　569、內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)分部的采購(gòu)控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，首席采購(gòu)代理商詢問為何索要含有與特定的供應(yīng)商交易的記錄。內(nèi)部審計(jì)師作出的恰當(dāng)反應(yīng)是：

　　A.將這個(gè)詢問作為審計(jì)范圍限制；

　　B.向代理商解釋其信息要求的原因，以促進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的合作；

　　C.拒絕對(duì)代理商的信息要求作出解釋，以保持審計(jì)程序的完整性；

　　D.在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環(huán)境狀況。

　　答案：D

　　解題思路：答案A不正確，業(yè)務(wù)范圍的限制是對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的一種限制，該界限妨礙審計(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)和計(jì)劃（實(shí)務(wù)公告1130-1）；

　　答案B和C不正確，首席審計(jì)執(zhí)行官在確定是否向代理商披露其信息要求前應(yīng)該考慮具體的環(huán)境狀況。

　　答案D正確，有時(shí)，業(yè)務(wù)客戶與其他各方可能會(huì)要求內(nèi)部審計(jì)師解釋其索要的文件與業(yè)務(wù)有何相關(guān)。在開展業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該根據(jù)具體情況確定是否披露索要文件的原因。重大的違規(guī)情形的存在可能會(huì)表明審計(jì)環(huán)境不夠公開，不利于正常合作業(yè)務(wù)的開展。不過，這需要首席審計(jì)執(zhí)行官根據(jù)具體的情況作出判斷（實(shí)務(wù)公告 1110.A1-1）。

　　570、下列哪項(xiàng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”一詞的陳述不正確：

　　A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指在可審計(jì)活動(dòng)中，能夠?qū)σ艳D(zhuǎn)讓的美元價(jià)值的可預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)水平判斷的過程。上述已轉(zhuǎn)讓價(jià)值可以使內(nèi)部審計(jì)主管挑選出有利于節(jié)約審計(jì)成本的審計(jì)對(duì)象。

　　B、內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)該將來自各種渠道的信息應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程，包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論，法規(guī)的審查以及財(cái)務(wù)/經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的分析。

　　C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是可能對(duì)組織不利的狀況和/或事件進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)與整合過程的職業(yè)判斷，并為內(nèi)部審計(jì)工作安排提供了依據(jù)。

　　D、作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)主管可以隨時(shí)修正審計(jì)對(duì)象的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)該將來自各種渠道的信息應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程，包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論，法規(guī)的審查以及財(cái)務(wù)/經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的分析。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是可能對(duì)組織不利的狀況和/或事件進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)與整合過程的職業(yè)判斷，并為內(nèi)部審計(jì)工作安排提供了依據(jù)。作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)主管可以隨時(shí)修正審計(jì)對(duì)象的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

　　答案B、 C和D都不正確。

　　571、假設(shè)你所在的公司打算收購(gòu)一家小型有毒廢品處理公司。作為內(nèi)部審計(jì)師，你是收購(gòu)審查小組的一員，專職從事收購(gòu)的謹(jǐn)慎性審查，作為審計(jì)人員，你的審計(jì)范圍至不可能包括：

　　A、評(píng)估至近投訴廢品公司的訴訟影響。

　　B、審查被收購(gòu)公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較。

　　C、分析公司對(duì)貸款合同的遵循性和披露情況。

　　D、評(píng)估廢品公司經(jīng)營(yíng)的效率性和獲利能力。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確，從事收購(gòu)的謹(jǐn)慎性審查，作為審計(jì)人員，審計(jì)范圍至不可能包括評(píng)估至近投訴廢品公司的訴訟影響。

　　答案B、 C和D都不正確。

　　572、具有心理學(xué)科學(xué)歷的兩位審計(jì)職員建議設(shè)計(jì)一份問卷來調(diào)查公共汽車司機(jī)對(duì)于部門經(jīng)營(yíng)、加班、行駛小時(shí)數(shù)/里程數(shù)等的態(tài)度。以前內(nèi)部審計(jì)師從未使用過類似的問卷，審計(jì)主管是否應(yīng)該同意設(shè)計(jì)并使用這種問卷：

　　A、不應(yīng)該，審計(jì)工作應(yīng)該僅限于客觀數(shù)據(jù)，以確保審計(jì)的獨(dú)立性不被損害。

　　B、不應(yīng)該，審計(jì)部門缺少設(shè)計(jì)這種問卷的知識(shí)。

　　C、應(yīng)該，該數(shù)據(jù)與理解事故和故障的原因相關(guān)。

　　D、應(yīng)該，問卷是一種比觀察和會(huì)談更加客觀的收集證據(jù)的方式。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B和D不正確。

　　答案C正確。公共汽車司機(jī)對(duì)于部門經(jīng)營(yíng)、加班、行駛小時(shí)數(shù)/里程數(shù)等的態(tài)度與理解事故和故障的原因相關(guān)。

　　573、以下哪項(xiàng)表明市場(chǎng)部可能存在舞弊？

　　A、有些向新供應(yīng)商支付的較大數(shù)額貨款沒有文件記錄。

　　B、某經(jīng)理的生活方式似乎超過了一個(gè)市場(chǎng)部經(jīng)理薪金所能提供的生活方式。

　　C、為了鼓勵(lì)創(chuàng)新，管理者創(chuàng)造了一個(gè)“相當(dāng)寬松”的控制環(huán)境。

　　D、以上三項(xiàng)都對(duì)。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B和C都不正確。

　　答案D正確。有些向新供應(yīng)商支付的較大數(shù)額貨款沒有文件記錄。某經(jīng)理的生活方式似乎超過了一個(gè)市場(chǎng)部經(jīng)理薪金所能提供的生活方式。為了鼓勵(lì)創(chuàng)新，管理者創(chuàng)造了一個(gè)“相當(dāng)寬松”的控制環(huán)境。都表明市場(chǎng)部可能存在舞弊。

　　574、某內(nèi)部審計(jì)師正對(duì)采購(gòu)與應(yīng)付賬款系統(tǒng)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)。審計(jì)目標(biāo)在于確定該系統(tǒng)中有利于提高效率性和效益性的變更措施。下列哪些陳述有助于支持審計(jì)人員做出改進(jìn)電子數(shù)據(jù)交換（EDI）的建議？

　?、?、只有一小筆業(yè)務(wù)；

　　Ⅱ、存在具有時(shí)間敏感性的及時(shí)購(gòu)貨環(huán)境；

　　Ⅲ、大批量的常規(guī)購(gòu)貨；

　?、簟⑴c同一供貨商有多次交易。

　　A、只有Ⅰ；

　　B、只有Ⅱ和Ⅳ；

　　C、Ⅰ和Ⅲ；

　　D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C和D都不正確。

　　答案B正確。存在具有時(shí)間敏感性的及時(shí)購(gòu)貨環(huán)境；與同一供貨商有多次交易有助于支持審計(jì)人員做出改進(jìn)電子數(shù)據(jù)交換（EDI）的建議。

　　575、考慮到日益惡化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及大多數(shù)部門可能存在冗員，管理當(dāng)局要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)人事部門的有效性實(shí)施審計(jì)。這種審計(jì)能否解釋冗員的問題：

　　A、能，因?yàn)檎衅感聠T工通常經(jīng)過了人事和其他部門之間的協(xié)商。

　　B、能，因?yàn)槿耸虏块T對(duì)所有關(guān)鍵職位和主要職員類型都實(shí)施了正式的職位分析。

　　C、不能，因?yàn)槿耸虏块T通常是集中的而其他部門在地理上可能是分散的。

　　D、不能，因?yàn)槁殕T的規(guī)模通常是各個(gè)部門在它們的預(yù)算約束下決定的。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B和C都不正確。

　　答案D正確。職員的規(guī)模通常是各個(gè)部門在它們的預(yù)算約束下決定的。這種審計(jì)不能解釋冗員的問題。

　　576、某大型制造業(yè)公司有一個(gè)運(yùn)輸分部，為公司的汽車提供汽油。汽油由一個(gè)管理員負(fù)責(zé)分配，該管理員在一系列預(yù)先編號(hào)的汽油領(lǐng)用表中記錄分配的數(shù)量，并將該表送給會(huì)計(jì)部門以便正確記賬。當(dāng)汽油數(shù)量降到某一水平時(shí)，服務(wù)站管理員就編制請(qǐng)購(gòu)單并交給采購(gòu)部門，采購(gòu)部門編制采購(gòu)定單并在汽油采購(gòu)日記賬中登記。下列哪項(xiàng)審計(jì)程序能至有效地確認(rèn)完整、充分的汽油的領(lǐng)用記錄：

　　A、將汽油請(qǐng)購(gòu)單與領(lǐng)用記錄核對(duì)。

　　B、采購(gòu)日記賬中抽取幾筆采購(gòu)業(yè)務(wù)，與相應(yīng)的采購(gòu)定單核對(duì)，確定采購(gòu)定單預(yù)先編號(hào)并已經(jīng)與請(qǐng)購(gòu)單核對(duì)過，而且由獨(dú)立于服務(wù)站職員的其他人員批準(zhǔn)。

　　C、實(shí)施分析性程序，比較當(dāng)期與上一期的汽油消耗量。

　　D、比較汽油領(lǐng)用表上領(lǐng)用汽油的總量和汽油泵上獨(dú)立顯示的用量。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B和C都不正確。

　　答案D正確。比較汽油領(lǐng)用表上領(lǐng)用汽油的總量和汽油泵上獨(dú)立顯示的用量能至有效地確認(rèn)完整、充分的汽油的領(lǐng)用記錄。

　　577、某公司新近簽訂一份關(guān)于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計(jì)價(jià)合同。在審計(jì)人員對(duì)合同進(jìn)行復(fù)核的過程中，下列哪項(xiàng)審計(jì)程序至為重要？

　　A、復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計(jì)條款；

　　B、特定完工日合同復(fù)核；

　　C、復(fù)核合同及所有招標(biāo)程序，以確定公司選擇至低投標(biāo)；

　　D、通過直接詢問，確定契約方商業(yè)信用。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確，審計(jì)人員對(duì)于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計(jì)價(jià)合同進(jìn)行復(fù)核的過程中，復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計(jì)條款至為重要。

　　答案B、 C和D都不正確。

　　578、針對(duì)政府資助大學(xué)的特定用途基金的合規(guī)性審計(jì)的目標(biāo)由以下哪項(xiàng)決定：

　　A、符合公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；

　　B、組織預(yù)算程序是否恰當(dāng)；

　　C、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性；

　　D、特定用途基金支出的審批。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B和C都不正確。

　　答案D正確。政府資助大學(xué)的特定用途基金的合規(guī)性審計(jì)的目標(biāo)是由特定用途基金支出的審批決定的。

　　579、如果某制造公司已確定其產(chǎn)品倒計(jì)時(shí)生產(chǎn)線上容許的次品數(shù)，則應(yīng)當(dāng)使用下列哪些質(zhì)量控制程序？

　?、?、根據(jù)設(shè)定的可定界限檢查所有已完工產(chǎn)品；

　?、?、檢查銷售退回中由于倒計(jì)時(shí)檢查工序未能查出的次品部分；

　?、?、將材料和機(jī)械規(guī)格與原有產(chǎn)品設(shè)計(jì)單比較；

　?、簟⒔M織一個(gè)由管理人員和基層人員組成的質(zhì)量小組，討論勞動(dòng)效率問題；

　　A、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ；

　　B、Ⅱ和Ⅲ；

　　C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；

　　D、Ⅱ和Ⅳ；

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B和D都不正確。

　　答案C正確。如果某制造公司已確定其產(chǎn)品倒計(jì)時(shí)生產(chǎn)線上容許的次品數(shù)，則應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的可定界限檢查所有已完工產(chǎn)品；檢查銷售退回中由于倒計(jì)時(shí)檢查工序未能查出的次品部分；將材料和機(jī)械規(guī)格與原有產(chǎn)品設(shè)計(jì)單比較。

　　580、某公司管理層意識(shí)到，即使至好的計(jì)劃也不能預(yù)見到每一個(gè)意外事件，然而管理層相信一個(gè)完全徹底的恢復(fù)計(jì)劃能增強(qiáng)公司在事故后迅速恢復(fù)運(yùn)營(yíng)的能力，以便：

　　A、保持原有的雇員人數(shù)。

　　B、限度地降低設(shè)備維修成本。

　　C、履行對(duì)客戶的義務(wù)。

　　D、從計(jì)劃中獲得的收益。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B和D都不正確。

　　答案C正確。一個(gè)完全徹底的恢復(fù)計(jì)劃能增強(qiáng)公司在事故后迅速恢復(fù)運(yùn)營(yíng)的能力，以便履行對(duì)客戶的義務(wù)。

　　581、一些企業(yè)已經(jīng)用微機(jī)和網(wǎng)絡(luò)取代了大型計(jì)算機(jī)，因?yàn)檩^小的計(jì)算機(jī)能以較低的成本完成同樣的工作。假設(shè)某企業(yè)管理層準(zhǔn)備實(shí)施計(jì)算機(jī)降型化的項(xiàng)目，那么對(duì)于類似總賬這樣原來的大型計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)，應(yīng)如何處理？

　　A、計(jì)劃將所有大型機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)迅速轉(zhuǎn)換為微機(jī)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用系統(tǒng)。

　　B、考慮將總賬系統(tǒng)作為轉(zhuǎn)換的首選對(duì)象。

　　C、推遲改變總賬系統(tǒng)，直至它明顯不適用再進(jìn)行轉(zhuǎn)換。

　　D、將降型化的應(yīng)用系統(tǒng)與穩(wěn)定的大型機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行整合。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B和C都不正確。見題解D.

　　答案D正確。企業(yè)管理層準(zhǔn)備實(shí)施計(jì)算機(jī)降型化的項(xiàng)目，那么對(duì)于總賬這樣原來的大型計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)， 應(yīng)將降型化的應(yīng)用系統(tǒng)與穩(wěn)定的大型機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行整合。

　　582、一個(gè)組織的決策層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？

　　A、管理信息系統(tǒng)

　　B、決策支持系統(tǒng)

　　C、高級(jí)經(jīng)理支持系統(tǒng)

　　D、知識(shí)工作系統(tǒng)

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B和D都不正確。見題解C.

　　答案C正確。 組織的決策層適合使用高級(jí)經(jīng)理支持系統(tǒng)。

　　583、在信息系統(tǒng)安全方面，以下哪一項(xiàng)是高層管理員的主要職責(zé)

　　A、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

　　B、分配系統(tǒng)訪問權(quán)。

　　C、確認(rèn)數(shù)據(jù)所有權(quán)。

　　D、對(duì)雇員進(jìn)行安全教育。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確，在信息系統(tǒng)安全方面高層管理員的主要職責(zé)是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

　　答案B、 C和D都不正確。

　　584、在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對(duì)這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的：

　　A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序；

　　B、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范；

　　D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。

　　答案：D

　　解題思路：答案A不正確，政策與程序引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師始終如一地遵守內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作標(biāo)準(zhǔn)。

　　答案B不正確，對(duì)應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則進(jìn)行表述；開展并促進(jìn)廣義范圍的價(jià)值增值型的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提供框架；內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)績(jī)的評(píng)定確立基礎(chǔ)；扶持經(jīng)改進(jìn)的組織流程和業(yè)務(wù)。

　　答案C不正確，職業(yè)道德規(guī)范的目標(biāo)是促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的道德氛圍。

　　答案D正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限是在經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的章程中界定的。

　　585、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認(rèn)為這類審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計(jì)師對(duì)此的至佳反應(yīng)是：

　　A、查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)范圍；

　　B、鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定；

　　C、在開始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致；

　　D、由于審計(jì)客戶不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當(dāng)終止。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)在章程中界定。除此之外，章程也應(yīng)界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。此外，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)在每年將內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)關(guān)于工作安排、人員配備和財(cái)務(wù)預(yù)算等方面的總結(jié)報(bào)管理高層審批，報(bào)董事會(huì)參考。

　　答案B、 C和D都不正確。

　　586、為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)人員可以依賴外部審計(jì)人員的工作成果，如果：

　　A、外部審計(jì)晚于內(nèi)部審計(jì)；

　　B、外部審計(jì)主要涉及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與活動(dòng)；

　　C、外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)合作；

　　D、外部審計(jì)實(shí)施符合IIA的道德標(biāo)準(zhǔn)。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B和D都不正確。

　　答案C正確。2050　協(xié)調(diào)- 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)與其他內(nèi)部的、外部的提供相關(guān)確認(rèn)和咨詢服務(wù)的人員共享信息、協(xié)調(diào)活動(dòng)，以確保工作的全面性，限度地減少重復(fù)工作。

　　587、成本節(jié)約的定位屬于：

　　A、項(xiàng)目結(jié)果審計(jì)；

　　B、財(cái)務(wù)審計(jì)；

　　C、合規(guī)性審計(jì)；

　　D、經(jīng)營(yíng)審計(jì)。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B和C都不正確。項(xiàng)目結(jié)果審計(jì)關(guān)注結(jié)果是否符合合同。外部審計(jì)師關(guān)注財(cái)務(wù)審計(jì)。合規(guī)性審計(jì)關(guān)注于遵循性。

　　答案D正確。經(jīng)營(yíng)審計(jì)關(guān)注于成本。

　　588、某審計(jì)助理發(fā)現(xiàn)一份價(jià)值5500美元的來自主要供應(yīng)商的購(gòu)買訂單。但該訂單的簽發(fā)日期晚于收到商品的日期。購(gòu)銷代表解釋說出于疏忽遺漏了簽發(fā)購(gòu)買訂單。同時(shí)，存在一份價(jià)值450美元的材料支付缺乏驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。助理希望檢查更多的購(gòu)買訂單，但沒有關(guān)注驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否存在。審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)：

　　A、由于購(gòu)買訂單偏差的金額大于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的偏差金額，所以審計(jì)主管同意助理的意見。

　　B、由于現(xiàn)金驗(yàn)收人員同意擔(dān)保現(xiàn)金出納不會(huì)出現(xiàn)忘記查收驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的情形，所以審計(jì)主管同意助理的意見。

　　C、由于所有的問題導(dǎo)致可能發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)相同，所以審計(jì)主管不會(huì)同意助理的意見。

　　D、由于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告缺乏可能導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)更大，所以審計(jì)主管不會(huì)同意助理的意見。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B和C都不正確。

　　答案D正確。由于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告缺乏可能導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)更大，所以審計(jì)主管不會(huì)同意助理的意見。

　　589、內(nèi)部審計(jì)部門常常被要求協(xié)助外部審計(jì)人員工作。下列哪項(xiàng)工作屬于必須對(duì)外部審計(jì)人員有所限制的活動(dòng)？

　　A、通過現(xiàn)金回收以及類似交易評(píng)估控制系統(tǒng)。

　　B、評(píng)價(jià)現(xiàn)金狀況的公正性。

　　C、評(píng)價(jià)組織整體內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性。

　　D、檢查旨在保證對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作產(chǎn)生知道影響的系統(tǒng)與有關(guān)的政策和程序相一致。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C和D都不正確。

　　答案B正確。現(xiàn)金狀況的表示方式屬于必須對(duì)外部審計(jì)人員有所限制的活動(dòng)。

　　590、內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開展：

　　A、會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性，在審計(jì)師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認(rèn)服務(wù)時(shí)；

　　B、會(huì)排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能；

　　C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限保持一致；

　　D、沒有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B和D都不正確。

　　答案C正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)1000.C1，在審計(jì)章程中應(yīng)界定咨詢服務(wù)的性質(zhì)。在傳統(tǒng)意義上，內(nèi)部審計(jì)師開展多種形式的咨詢服務(wù)，董事會(huì)（或?qū)徲?jì)委員會(huì)）應(yīng)該授權(quán)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展其他一些服務(wù)，只要這些服務(wù)不引起利益沖突，也不影響內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任。這種授權(quán)應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)章程中反映出來（實(shí)務(wù)公告1000.C1-1）。

　　591、在了解適用于某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果至差？

　　A、詢問該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈(zèng)款管理人員；

　　B、審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員；

　　C、審查適用的贈(zèng)款協(xié)議；

　　D、與審計(jì)委員會(huì)討論該事項(xiàng)，并詢問贈(zèng)款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會(huì)為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。了解適用于某城市贈(zèng)款計(jì)劃的法律法規(guī)方面。詢問該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈(zèng)款管理人員，這種程序效果至差。

　　答案B、 C和D都不正確。

　　592、某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以至高效的方法改善其對(duì)付款的控制？

　　A、根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；

　　B、指定一名城市雇員來核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；

　　C、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量；

　　D、在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B和C都不正確。

　　答案D正確。很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同才能以至高效的方法改善其對(duì)付款的控制。

　　593、審計(jì)師在審計(jì)某機(jī)動(dòng)車檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的效率時(shí)可以應(yīng)用以下哪種計(jì)量手段？

　　A、獲得檢驗(yàn)通過的轎車總數(shù)量；

　　B、未通過檢驗(yàn)的轎車在受檢驗(yàn)車輛總數(shù)中所占比例；

　　C、檢驗(yàn)代理人均檢驗(yàn)的轎車數(shù)量；

　　D、收銀員人均收取的檢驗(yàn)費(fèi)用。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B和D都不正確。

　　答案C正確。檢驗(yàn)代理人均檢驗(yàn)的轎車數(shù)量是收入產(chǎn)出比。

　　594、績(jī)效審計(jì)的定義是“評(píng)價(jià)管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績(jī)的完成情況”?？?jī)效審計(jì)關(guān)注于效率和效果，其中效果是重點(diǎn)。下列評(píng)價(jià)可被視為績(jī)效審計(jì)至佳例示的是：

　　A、引進(jìn)一項(xiàng)旨在改進(jìn)成本會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的變革，這一成本系統(tǒng)對(duì)用戶的需求更有效。

　　B、成功實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施。

　　C、旨在監(jiān)管生產(chǎn)計(jì)劃的某委員會(huì)的人員水平。

　　D、裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C和D都不正確。

　　答案B正確?？?jī)效審計(jì)至佳例示是政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施。

　　595、內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)充滿活力的職業(yè)，下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)在的范圍至恰當(dāng)?shù)拿枋鍪牵?/p>

　　A、內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)資源使用的經(jīng)濟(jì)性和效率性的評(píng)估。

　　B、內(nèi)部審計(jì)包括的政策、計(jì)劃、法律和規(guī)范遵循情況的評(píng)估。

　　C、內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的鑒證和對(duì)保護(hù)資產(chǎn)手段的審查。

　　D、內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)由嚴(yán)格的財(cái)務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營(yíng)性導(dǎo)向發(fā)展。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B和C都不正確。

　　答案D正確，內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)在已經(jīng)由嚴(yán)格的財(cái)務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營(yíng)性導(dǎo)向發(fā)展。

　　596、為評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的恰當(dāng)工作情況，質(zhì)量保證和改進(jìn)方案必須包括：

　　A、在一定樣本基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期監(jiān)督；

　　B、由內(nèi)部審計(jì)人員之外的進(jìn)行的內(nèi)部評(píng)估，以評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作質(zhì)量；

　　C、至少每5年進(jìn)行一次的外部評(píng)估；

　　D、業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B和D都不正確。

　　答案C正確。外部的評(píng)估，如質(zhì)量保證檢查，應(yīng)至少每5年開展一次，由合格的、組織外部的獨(dú)立檢查人員或檢查小組來進(jìn)行 .

　　597、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢服務(wù)時(shí)，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定？

　　A、內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、審計(jì)業(yè)務(wù)小組；

　　C、被審計(jì)單位；

　　D、內(nèi)部審計(jì)部門章程。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B和C都不正確。

　　答案D正確。在審計(jì)章程中應(yīng)界定咨詢服務(wù)的性質(zhì)。

　　598、內(nèi)部審計(jì)師需要精通以下哪個(gè)學(xué)科：

　　A、內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù)；（準(zhǔn)則）

　　B、會(huì)計(jì)原則與技術(shù)；

　　C、管理原則；

　　D、營(yíng)銷技術(shù)。

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。內(nèi)部審計(jì)師需要精通內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、程序與技術(shù)。

　　答案B、 C和D都不正確。

　　599、依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員可以不具備下列能力：

　　A、熟練運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則； （準(zhǔn)則）

　　B、理解管理原則； （準(zhǔn)則）

　　C、良好的人際溝通； （準(zhǔn)則）

　　D、用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程的能力。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B和C都不正確。

　　答案D正確。內(nèi)部審計(jì)人員可以不具備用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程的能力。

　　600、以下哪項(xiàng)至不可能加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性？

　　A、內(nèi)部審計(jì)部門已制定正式的書面章程；

　　B、向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；

　　C、與審計(jì)委員會(huì)建立直接報(bào)告關(guān)系；

　　D、獲得充分資金來源，落實(shí)全面審計(jì)方案。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C和D都不正確。

　　答案B正確。首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)是確定應(yīng)該如何、何時(shí)、以及向誰(shuí)溝通業(yè)務(wù)結(jié)果。如果切實(shí)可行，在業(yè)務(wù)的計(jì)劃期間，這種確定工作應(yīng)該得到記錄并向管理層溝通；如果合適的話，對(duì)于影響業(yè)務(wù)結(jié)果出具時(shí)間或上報(bào)的隨后變化也應(yīng)該向管理者報(bào)告。